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第十一章 风险评估 一、单项选择题 1、下列关于风险评估的说法中，不正确的是（　　）。 A.了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终 B.注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度 C.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序 D.风险评估程序并不是必须实施的，注册会计师可以根据职业判断作出选择 2、注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当重视被审计单位对衍生金融工具的运用。为此，最好在其了解被审计单位的性质时，结合（　　）方面加以了解。 A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.生产毁损 3、对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注会应当（）。 A.直接将其重大错报风险水平评估为高B.收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险 C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险D.直接视为审计范围受限 4、财务报表层次的重大错报风险很可能源于（　　）。 A.薄弱的控制环境B.控制活动执行不力C.对控制的监督无效D.风险评估过程有缺陷 5、对于认定层次重大错报风险发生的可能性需要考虑的是（　　）。 A.管理层风险管理的方法B.来自高层的基调C.相关的内部控制活动D.采用的政策和程序 6、下列有关对控制环境进行了解的提法正确的是（　　）。 A.注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段B.在对控制环境进行了解时应采用穿行测试 C.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的 D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险 7、了解重要内部控制时，不应实施的程序是（　　）。 A.询问P公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B.检查内部控制生成的文件和记录 C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D.重新执行P公司的重要内部控制 8、在下列控制中，属于检查性控制的是（　　）。 A.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B.计算机每天比较运出货物的数量和开票数量并生成差异报告 C.在更新采购档案之前必须先有收货报告D.计算机将记账凭证上借贷方金额对比，对账户代码进行逻辑测试 9、根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括的要素是（　　）。 A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构 B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行 C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构 D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境 10、下列设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度的是（　　）。 A.控制活动B.控制监督C.控制环境D.控制检查 11、下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是（　　）。 A.相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位对会计政策的选择和运用 C.对被审计单位财务业绩的衡量和评价D.被审计单位的内部控制 12、有关项目组讨论的说法中，不正确的是（　　）。 A.所有项目组成员每次均应参与项目组讨论 B.项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息 C.项目组在讨论时应强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对进行严格追踪 D.项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性 二、多项选择题 1、注册会计师了解被审计单位经营活动时应当了解的内容有（　　）。 A.劳动用工情况以及与生产产品或提供劳务相关的市场信息B.主营业务的性质，生产设施、仓库的地理位置及办公地点 C.从事电子商务的情况，技术研究与产品开发活动及其支出D.联合经营与业务外包，地区与行业分布，固定资产的租赁 2、下列关于风险评估的理解中正确的有（　　）。 A.注册会计师在风险评估程序中实施的分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势 B.在财务报表审计业务中，了解被审计单位的性质不仅有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额，而且有助于其理解财务报表的披露与披露 C.预防性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易，而适用于一般业务流程以外的已经处理或部分处理的某类交易 D.某企业通过高度自动化的系统确定采购品种和数量，生成采购订单，并通过系统中设定的收货确认和付款条件进行付款。