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第一章 总论 一、单项选择题．（ ）A. 潘序伦事务所. 立信事务所C. 正则事务所 D. 上海事务所 、多项选择题 3．下列有关注册会计师审计的说法中正确的有（ BC ）。 A．注册会计师审计就是注册会计师代表本所或个人接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见 B．注册会计师审计的独立体现为双向独立 C．注册会计师审计实际上提供的是一种有偿服务 D．注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果 4．你认为以下关于注册会计师审计发展的论述正确的是（ ABC ）。 A.16世纪意大利航海贸易的发展促使了注册会计师审计的萌芽 B.1721年的英国南海公司破产促使了注册会计师的诞生 C.美国发达的资本市场促使了注册会计师审计的发展和完善 D.美国1933年《证券法》的颁布，促使了注册会计师行业的诞生 三、判断题．单项选择题、多项选择题BC ）。 A．独资会计师事务所 B．普通合伙制会计师事务所 C．有限公司制会计师事务所 D．有限责任合伙制会计师事务所 3．注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，包括下列其中的（ABC ）。 A.管理咨询、投资咨询 B.代理记帐和税务代理 C.资产评估 D.验资 三、判断题依据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，合伙会计师事务所以会计师事务所的全部资产对其债务承担责任，不足部分由当事合伙人承担无限责任。．单项选择题．D )。 A．账项基础审计 B．制度基础审计 C．财务基础审计 D．风险导向审计 3．注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（ B ）。 A．ABC公司2006年财务报表 B．ABC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C．ABC公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量 D．ABC公司2006年利润表 4．鉴证业务涉及的三方关系人是指（D ）。 A、注册会计师、委托人、被鉴证单位 B、注册会计师、委托人、责任方 C、注册会计师、委托方、预期使用者 D、注册会计师、责任方、预期使用者 5．在鉴证业务中，责任方（C ）预期使用者，（ ）唯一的预期使用者。 A．一定是；也是 B．一定是；不是 C．可能是；不是 D．可能是；也是 6.合理保证的保证水平（ A ）有限保证的保证水平。 A．高于　　 B．低于 C．等于 D．不确定 7．中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括（ A ）。 A.中国注册会计师审计质量控制准则 B.中国注册会计师审计准则 C.中国注册会计师其他鉴证业务准则 D.中国注册会计师审阅准则 二、多项选择题ABCD )。 A．审计企业财务报表 B．验证企业注册资本 C．内部控制审核 D．预测性财务信息审核 6．ABC ）。 A．历史财务信息审计业务 B．历史财务信息审阅业务 C．其他鉴证业务 D．相关服务 8．内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性包括（ ABCD ）。 A．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B．可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C．如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制 D．针对小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，也会影响内部控制 三、判断题、简答题有何区别？试述有何区别？（1）目标不同。（2）证据收集程序不同。（3）所需证据数量不同。提供合理保证比提供有限保证需要更充分的证据。（4）鉴证业务风险不同。有限保证的鉴证业务的风险水平高于合理保证的鉴证业务的风险水平。（5）鉴证对象信息的可信性不同。合理保证的鉴证业务鉴证后的鉴证对象信息也更为可信。（6）提出结论的方式不同。合理保证的鉴证业务要求注册会计师以积极方式提出结论，有限保证的鉴证业务要求注册会计师以消极方式提出结论。（7）注册会计师责任大小不同。注册会计师在合理保证的鉴证业务中承担的责任要大于在有限保证的鉴证业务中承担的责任（8）业务收费不同。业务