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《审计学》思考题与习题 一.名词解释（该题型在考试中一般为10分.共5题） 1．审计 审计程序 审计业务约定书审计风险 审计证据 审计工作底稿 8．审计抽样 审计计划 11．审计重要性　1内部控制　1不相容职务　1测试审计报告1．我国独立审计机构最早出现于宋代。（ ）2．我国注册会计师制度恢复于1994年。（ ）3．我国在本单位主要负责人或主管机关的领导下开展工作。（ ） 4．中国。（ ） 5．中国准则。（ ） 6．的法律责任包括行政责任民事责任和刑事责任。（ ）7．我国独立审计的总目标是对被审单位会计报表的合法性公允性发表审计意见。（ ）8．9．10．审计业务约定书具有经济合同的性质，一经双方签字认可，即成为法律上生效的契约，具有法定约束力。（ ） 11．判断审计证据充分适当应考虑的主要因素就是审计风险和审计项目的重要性。（ ） 12．13．审计工作底稿按内容和使用期限可以分为综合类和业务类工作底稿。（ ） 14．审计工作底稿按性质和作用可以分为当期和永久工作底稿。（ ）15．当期档案是指那些记录内容经常变化，只供当期审计使用的审计档案。（ ） 16．审计的一般方法是用于审计取证的方法。（ ） 17．常用的抽样方法就是平均值估计。（ ） 18．属性抽样主要用于实质性测试。（ ） 19．审计计划包括总体审计和具体审计计划。（ ） 20．所谓重要性是会计报表错报或漏报的严重程度它在特定环境下可能影响报表使用者的判断或决策。（ ） 21．审计重要性和审计风险之间呈反向关系。（ ） 22．23．在审计风险要素中，审计人员对无能为力。（ ） 24．不论风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行测试和实质性测试。（ ） 25．26．27．当销售商品的成本不能可靠计量时，相关的收入不能确认。（ ） 28．注册会计师在对某年度主营业务收入实施截止测试时，应以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。( ) 29．存货计价测试样本选择一般采用分层抽样法。（ ） 30．应付款账通常不需函证，如函证，最好采用否定式证。（ ）自建固定资产达到预定可使用状态，应估价入账，计提折旧。（ ） 审计人员在企业管理人员盘点之后，应进行复查抽点。抽点的样本一般不得低于存货总量的10%。（ ）。（ ） 按照现金管理制度规定，任何单位一律不得坐支现金（ ） 注册会计师的审计报告按性质可以分为公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告。（ ） 注册会计师审计报告的日期应当是会计师事务所签发审计报告的日期。（ ） 注册会计师明知应当出具保留意见或否定意见的审计报告时，不应以无法表示意见的审计报告代替。（ ）当存在可能对会计报表产生重大影响的不确定事项且不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当考虑在审计报告的意见段之后增加强调事项段对此予以强调。（ ）注册会计师出具管理建议书不是一种法定业务，不具有相应的法定责任。（ ）答题（试题中一般为15分，共3题）简述会计责任和审计责任的内容。简述重要性与审计证据.审计风险的关系。简述简述肯定式和否定式函证的涵义和适用范围。简述无保留意见审计报告的条件。综合分析题（试题一般为分，共题）A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2005年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下（单位：人民币万元）： 项目名称 金 额 　　资产总计 180000 　　股东权益合计 88000 　　主营业务收入 240000 　　利润总额 36000 　　净利润 24120 要求： （1）如果以资产总额.净资产（股东权益）.主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额.净资产.主营业务收入和 净利润的固定百分比数值分别为0.5%.1%.0.5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司2005年度会计报表层次的重要性水平 （请列示计算过程）。 　　（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。 （3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 104300 91845 560 58900 53599 350 二.主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 11895 40 2800 2380 180 4951 56 1610 3260 150 三.营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 6575 0 980 100 260 （13） 150