账务处理子系统答题.ppt

第三章 账务处理子系统 教学要求 1、掌握账务处理子系统的工作原理和数据流程。 2、掌握账务处理子系统初始设置、日常操作、出纳管理及期末业务 处理。要求能够处理日常的会计核算业务。 3、掌握辅助核算方法。 4、熟悉会计信息系统内部控制的具体体现。 一、计算机账务系统中会计业务处理的基本流程 1、编辑输入记账凭证或机制凭证。 2、对输入的记账凭证进行审核。 3、人工控制由计算机自动完成记账工作。 4、人工控制由计算机自动完成结账工作。 5、人工控制由计算机自动进行银行对账。 第一次投入使用计算机会计账务系统时，应通过系统初始设置完成建帐工作。? 二、通用账务系统的基本功能结构 1、系统初始化 2、凭证处理 3、出纳管理 4、账簿输出 5、往来管理、部门管理、项目管理等辅助核算项目的管理 6、期末业务处理（包括月末的“月结”及年末的“年结”工作。 三、帐户处理系统的初始化 （一）、账务系统初始化设置概述 账务系统初始化的概念： 使用通用软件的单位根据本单位的账务处理和财务管理的具体情 况，利用系统提供的初始设置功能对系统进行初始化设置。 财务主管或财务主管指定的专人进行。一般在账套使用后不再重新设置或修改，以后各年度也不必重复此步，如需修改应在年末结账后进行 分为基本设置，如账套的设置（是系统工作必不可少的）；深入设置——基础信息、核算要求等（是为了方便用户使用，提高工作效率而进行的）。 初始设置前的准备工作 阅读使用手册 确定会计科目、凭证类型 会计科目的确定 设置会计科目应该满足五个条件 ：核算、管理及报表要求，会计相对稳定、满足会计制度 凭证类型的确定：有五种可选择，一旦选择好并使用，不允许再修改或删除，因此必须根据单位核算和管理的要求来确定记账凭证的类别。 会计数据资料的准备 往来账数据（实验二） 银行账 科目余额 （实验三） 凭证摘要（简明扼要并能够确切反映经济业务的实质内容。 确定会计组织和人员分工 （实验一） （二）帐务处理系统初始化的具体内容 1、帐务处理子系统控制功能的设置（系统控制参数设置） 1）凭证控制设置 （1）制单控制：在填制凭证时，系统能够进行的控制。? （2）外币核算：如果企业有外币业务，则应选择相应的汇率方式─固定汇率、浮动汇率。 （3）凭证控制：处理凭证时，系统能够进行的操作控制 （4）凭证编号方式控制：其中“系统编号”为填制凭证时，按照凭证类别按月自动编制凭证编号。“手工编号”为在制单时手工录入凭证编号。 （5）往来控制方式：客户往来款项和供应商往来款项是由应收、应付系统核算，还是由账务处理子系统核算。 2）账簿设置：用来调整各种账簿的输出方式及打印要求等。 3）明细权限设置 对操作员的操作权限作进一步控制 2、会计科目设置 1）会计科目设置的内容 科目名称:分为中文名称和英文名称科目,科目中文名称和英文名称不能同时为空。 科目编码应该是全编码，科目编码必须唯一，必须先建上级科目再建下级科目，一级科目编码必须符合规定。 2）会计科目模块设置的功能 （1）科目增加：该功能允许增加一个新的会计科目，增加时要进行合法性和正确性检查，即不能有相同的科目代码出现，保持科目代码的唯一性。? （2）科目修改：当科目属性有错误时，可以对错误属性进行修改。 已使用的科目不能增加下级。? （3）科目查询： （4）科目删除：对于不再使用的科目，可以将其从科目库中删除掉。但是已有余额的科目不能删除，不能删除非末级科目。? （5）科目打印：该功能可实现科目的简单和明细打印。 （6）科目保存：该功能是将科目设置的内容保存在科目文件中。 3、科目编码方案 （1）编码原则： 一级科目代码应该使用财政部统一规定的代码(一般四位 数)。其他各级科目码应按使用单位的实际情况，在满足核算和管理要求的 基础上自行设置。 科目编码必须唯一；科目编码必须按其级次的先后次序建 立。（举例） （2）编码时应注意的问题 ： 科目代码应输入全码，即从一级科目至本级科目的各级代码组合而 成的代码组。 科目代码必需具有唯一性， 即每一个会计科目有而且只有一个代码来代表。 科目代码要在满足核算和管理的前提下适合计算机识别和分类处理。 科目代码应简单明了，便于操作人员记忆和使用。 科目代码既要反映科目间的统属和逻辑关系，也要尽量减少位数， 以免增加输入和运算的工作量，增加出错的可能性。 考虑到单位业务的扩展和管理要求的不断提高，科目代码还应具有 一定的扩展性，以便需要时能够灵活对科目进行增删。 4、会计科目辅助核算 小规模企业，可将往来单位、个人、部门、项目通过设置明细科目来进行核算管理。 往来业务工作量大的企业，应采用将上级科目设为末级科目并将其设为辅助核