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《税务会计与纳税筹划》练习题七 （企业所得税会计） 一、单项选择题 1、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（　）。　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业　　B.在中国境内成立的外商独资企业　　C.在中国境内成立的个人独资企业　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2、甲公司2011年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。甲公司该项业务应缴纳企业所得税（　）万元。　　A.6.60　　B.7.72 　　C.5.00 　　D.5.85 3、下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（　）。　　A.企业债券利息收入　　B.居民企业之间股息收益　　C.债务重组收入　　D.接受捐赠的实物资产价值 4、某企业2011年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，该项受赠资产应交企业所得税为（　）。　　A.3.32万元　　B.2.925万元　　　C.4.03万元　　　　D.4.29万元　5、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（　）。　　A.土地增值税　　B.增值税　　C.消费税　　D.营业税　6、某公司2011年度实现会计利润总额25万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2011年度的应纳税所得额为（　）万元。　　A.21 　　　　B.26　　C.30 　　　D.337、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（　）。　　A.转让无形资产使用权的收入　　B.因债权人原因确实无法支付的应付款项　　C.转让无形资产所有权的收入　　D.出售固定资产的收入　　8、某贸易公司2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（　）。　　A.1.0万元 　　B.1.2万元　　C.1.5万元 　　D.2.7万元 9、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（　）。　　A.建造固定资产过程中向银行借款的利息　　B.诉讼费用　　C.对外投资的固定资产计提的折旧费　　D.非广告性质的赞助支出 参考答案： 一、单项选择题 1．C,2.D,3.B, 4. B　　会计固定资产：12.5　　应纳税所得税额：10+1.7=11.7（万元）　　应纳所得税＝11.7×25%＝2.93（万元）　　　假定接受捐赠的是原材料，应纳所得税不变；可以抵扣的增值税＝1.7+0.8×7%=1.76 5.B,6.B;银行的利率＝（5×2）÷200＝5%；可以税前扣除的职工借款利息＝60×5%÷12×10＝2.5（万元）；超标准＝3.5－2.5＝1（万元）；应纳税所得额＝25+1＝26（万元） 7.A,8. A;当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用=1.2÷12×10=1万元; 8.B, 公益捐赠的扣除限额=利润总额×12% =40×12%=4.8（万元）， 实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元，纳税调整额=5-4.8=0.2万元。应纳税额=（50+0.2）×25%=12.55万元9.B, B;A选项建造固定资产过程中向银行借款的利息，属于资本化的利息，不得税前扣除； C选项对外投资的固定资产已转为被投资方资产，投资方不得计提折旧费；D选项非广告性质的赞助支出，不得扣除。二、多选题 1、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（　）。　　A.债务重组收入　　B.视同销售收入　　C.资产溢余收入　　D.补贴收入 2、下列项目中，应计入应纳税所得额的有（　）。　　A.非金融企业让渡资金使用权的收入　　B.因债权人原因确实无法支付的应付款项　　C.出口货物退还的增值税　　D.将自产货物用于职工福利　3、下列各项中不得从应纳税所得额中扣除的有（　）。　　A.纳税人在生产经营活动中发生的固定资产修理费　　B.行政性罚款　　C.为投资者或职工支付的商业保险费　　D.企业之间支付的管理费　4、现行企业所得税法企业的优惠方式包括（　）　　A.加计扣除　　B.加速折旧　　C.减计收入　　D.税额抵免　　5、关于企业所得