第八课财政与税收分析.pptVIP

个人 所得税 概念： 纳税人： 征税对象： 税 率： 特点： 意义： 国家对个人所得征收的一种税 见课本 个人所得 超额累进税率，比例税率 （起征点：3500元） 高收入者多纳税，低收入者少纳税 调节个人收入分配、实现社会公平 国家财政收入的重要来源 （2）个人所得税 级数 全月应纳税所得额 税率% 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 个人工资薪金所得税率 4、税收的作用 (1)税收是组织财政收入的基本形式； (2)税收是调节经济的重要杠杆； ①促进经济平稳运行 税收属于财政收入的主要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 ②引导企业生产，促进经济发展方式转变 政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。 (3)引导居民合理消费； 消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。　 (4)维护社会公平； 通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。 （5）税收是国家实行经济监督的重要手段。 真题演练 命题角度1 税收及其作用 4.(2014·北京)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是 ( ) A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B.因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级 C.政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展 D.中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率 【解析】 A、C、D三项都是促进经济增长的措施。个人所得税在不同收入状况下税率不同，在经济衰退时人们收入减少，个人所得税征收额同时减少，从而增加居民消费拉动经济发展，在经济繁荣时反之，B项符合“自动稳定器”的特点。 【答案】 B 1、依法纳税是公民的基本义务 （１）为什么要依法纳税－－必要性 考点:6、依法纳税 ①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源 ②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民 ③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税 ④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务 结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。 １、依法纳税是公民的基本义务 （１）为什么要依法纳税。 （２）怎样更好地依法纳税 　　①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 ②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。 考点6、依法纳税 【特别提示】增强公民“纳税人”意识  （两个方面的意识） ①“义务”意识－－自觉依法诚信纳税 ②“权利”意识－－要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益． 考点6、依法纳税 命题角度 依法纳税 (2014·四川)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是 ①李先生交纳1 200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人 ②某连锁商店交纳8 500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人 ③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人 ④某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 【解析】 个人所得税由个人来承担，所以李先生既是纳税人，也是负税人，①正确。连锁商店属于纳税人，消费者才是真正的负税人，排除②