l第7章流动资产管理.pptVIP

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2017-01-12 发布于北京
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l第7章流动资产管理

（一）信用标准信用标准：是企业同意向客户提供商业信用而要求对方具备的最低条件。信用标准决策： 1.信用标准定性分析（1）企业自身情况因素分析：一是与同行业竞争对手的促销实力二是企业自身承担客户违约风险的意愿和能力（2）客户资信状况定性分析：采用5C法 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. “5C评估法”或称5C评估系统，关注客户资信的五个方面，这五个方面的英文都以C打头，故以此得名。该法的具体内容如下：信用品质（Character）：客户信誉，即偿债义务的可能性能力（Capacity）：客户的偿债能力(尤其是流动资产与流动负债的比例关系)，即客户的支付能力资本（Capital）：客户的财务实力，即资本金状况抵押（Collateral）：偿债的担保物经济条件（Conditions）：公司应对经济环境变化的能力 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （一）信用标准 2.信用标准定量分析（1）信用标准----坏账损失率（2）信用评分法例8 例9 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （二）信用条件信用条件：是指企业向客户提供商业信用时要求其支付销货款的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。信用条件的选择: 比较不同信用条件备选方案下企业可能的销售收入及相关的成本、费用和损失，计算各方案的净收益，选择可使方案净收益最大的信用条件。例10 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （三）收账政策收账政策：是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业采取的收账政策。注：制定收账政策时必须在增加收账费用与减少坏账损失之间进行权衡。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 表7-5 三种收账政策收账成本计算表项目 ①年销售额 ②应收账款周转率=360/应收账款周转期 ③应收账款平均余额= ①/ ② ④应收账款占用资金= ③×变动成本率75% ⑤机会成本= ④ ×机会成本率10% ⑥坏账损失= ① ×坏账损失率 ⑦收账费用 ⑧收账总成本= ⑤+ ⑥ +⑦ 现行 5000000 6 833333 625000 62500 200000 50000 312500 第一个 5000000 8 625000 468750 46875 150000 60000 256875 第二个 5000000 12 416667 312500 31250 100000 80000 211250 例11 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 四、应收账款管理方法（一）应收账款追踪分析 1.客户购买的商品是否顺利实现价值增值 2.客户的财务状况及其变化 3.客户信用品质的变化（二）应收账款账龄分析应收账款被拖欠越久，催收难度越大，成为呆坏账的风险越高。（三）确定合理的收账政策 1.信函提醒 2.电话催款 3.派人讨债 4.托人代收 5.诉讼追款（四）确定合理的讨债方法根据原因：无力支付or故意拖欠例12 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第三节存货管理存货是指企业在生产经营过程中为销售或者自身耗用