浅议我国商业银行不良贷款的成因及对策..docxVIP

目 录摘要……………………………………………………………………………………………1一、会计师事务所内部治理简述………………………………………………………………1二、我国会计师事务所内部治理存在的问题及原因分析……………………………………2 （一）我国会计师事务所内部治理存在的问题……………………………………………2 1、会计师事务所股权结构不合理…………………………………………………………2 2、会计师事务所缺乏合理的利润分配制度………………………………………………2 3、未处理好“人合”和“资合”的冲突,缺乏合适的人力资源管理模式………………………………………………………………………………………………3 4、风险意识薄弱、质量控制流于形式……………………………………………………3 （二）我国会计师事务所内部治理问题的成因分析………………………………………3 1、受会计师事务所规模的限制……………………………………………………………3 2、事务所内部各利益主体追求高收益的结果……………………………………………3 3、低价竞争造成业务质量降低和人才流失的恶性循环…………………………………4三、我国会计师事务所改进与完善的对策……………………………………………………4 （一）采用以绩效为基础的利润分配制度并健全激励机制………………………………4 （二）加强事务所质量控制建设……………………………………………………………4 1、建立注册会计师业务质量评比制度……………………………………………………4 2、完善三级复核制度,加强执行力度………………………………………………………5 3、建立技术支持委员会,提高业务质量……………………………………………………5 （三）建立合理的股权结构…………………………………………………………………5 1、完善会计师事务所权力制衡和约束机制………………………………………………5 2、设置技术专业股,留住优秀人才…………………………………………………………6 3、建立合理的分配机制,减少各方矛盾……………………………………………………6（四）建立人尽其才的用人机制………………………………………………………………7四、研究结论……………………………………………………………………………………7参考文献………………………………………………………………………………………8摘要:商业银行作为我国经济发展的定心丸,它的稳定与否直接影响着我经济政策目标买现的质量和经济发展的稳定性。随着社会经济的不断发展,货款业务的增多,商业银行目前的管理机制无法有效的控制不良货款比例的上升,本文以此为切入点,分析商业银行不良货款形成的原因及应对对策。首先,本文概述了商业银行的概念、特征及分类;其次,分析了商业银行不良货款现状和商业银行不良货款形成的原因;最后,提出几点解决商业银行不良货款的对策。关键词:商业银行;不良货款;成因及对策一、商业银行概述1.概念。商业银行的英文名为Commercial Bank,它的定义可以概括为以下几点:第一,商业银行是一个中介机构,其经营对象是金融资产;第二,商业银行的经营也是以盈利为目的的;第三,只有商业银行能够提供“银行货币”。综合而言,商业银行经营的主要业务包括工商业存、放款,它是经营货币的企业,获取利润是该企业的最终经营目的。2.特征。()l商业银行与其它工商企业一样,以盈利为目的,自负盈亏。(2)商业银行与其它工商企业一样,有自身的特殊性。工商企业所经营的商品是有一定的使用价值的。而商业银行所经营的商品是金融资产,其本身是无形。由于商业银行本身的特殊性又被称为金融企业。3.分类。目前,我国银行体系主要包括商业银行和政策性银行。其中,商业银行包括商业银行、城市商业银行、农村信用合作社、外资银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行等。我国商业银行的主体主要有商业银行、股份制商业银行,这两种类型的商业银行所持有的资产和承揽的业务占我国商业银行的比重很大。二、不良贷款界限不良贷款即有问题的贷款,是指借款人不能够按照之前的贷款合同正常对商业银行偿还本金与利息。具体而言,不良贷款一般包括呆帐贷款、呆滞贷款和逾期贷款三类。呆账贷款是指是指借款人宣告破产,清偿之后,能无法还清的贷款。呆滞贷款一般是指逾期2年及2年以上仍无法偿还的贷款。逾期贷款是指超过规定期限无法偿还的贷款。三、我国商业银行不良贷款的现状从国家权威机构公布的资料分析,我国目前银行业不良贷款有以下特点。1.不良贷款总量巨大,并且呈现增长速度。我国商业银行截止2014第一季度末,不良贷款余额6461亿元、比年初增长541亿元,增长4%,不良贷款占1.04%,达到最近几年最高,五大银行中农行和交行均超过均值,建行第一季度增长金额高达55亿元。2.不良贷款