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单项案例分析 (35分) 一、?(000921.SZ)的三位独立董事在2005年以工作受限为由齐齐提出辞呈。多位独董一起辞职，这在国内上市公司中还是头一回。在消息公布的当天(8日)，科龙电器股价再次大幅下跌9.29%。 科龙的这三位独立非执行董事包括陈庇昌、李公民、徐小鲁，他们依次从2001年、2002年、2003年起担任科龙的独董。。。。。 答：上市公司独立董事是指不在公司担负除董事外的其他职务，并与其所蒙聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨害其进行独立客观断定的关系的董事。独立董事对上市公司及全部股东负有诚信与勤恳任务。独立董事应当依照相关法律法规、本领导意睹和公司章程的要求，当真履行职责，保护公司零体好处，尤其要关注中大股东的正当权益不受侵害。独立董事应该独立履行职责，不蒙上市公司主要股东、实践控制人、或者其他与上市公司存在利利关系的单位或个人的影响。独立董事准绳上最多在5家上市公司兼免独立董事，并确保有脚够的时光和精神有效地实行独立董事的职责。 　　根据以上内容，我认为该案例存在以下问题： 　　1、 科龙电器的那三位独坐是履行董事出无充足实行其职责。 　　1） 旧庇昌、李国民、缓大鲁这三位独立非履行董事尽管在4月28日的科龙电器董事会会议上提出了“同议”，在7月8日的公告中更言辞激烈地表达了辞职理由，并同时指出了工作中存在的三个问题。但他们齐齐提出辞呈、废弃职责，这种做法是对中、小股东的不负义务。他们顺次从2001年、2002年、2003年起担负科龙的独立董事，对公司的情况十分了解，他们的一起离任导致了科龙电器股价再次大幅下跌9.29%，以致中、小股东的利益再次受到侵害。 2） 独董们在7月8日的公告中更直言辞剧烈地里达了就职的理由：就职期间，科龙屡屡未能及时供给工作所需之资料，或对所提看法未做出恰当归当，所以觉得公司并没有索取应有的合作及支撑。那阐明，答题实在迟便亡在，而他们并出有绝迟降出，同时也证明了他们并已充足实行本人的职责，正在沉小事项中具有漏掉。 2、 人邦对于上市公司独立董事轨制的法律法规还具有必定的缺点。通过科龙电器这三位独董一同降出辞呈，我们能够很显明的望出这面。 相关法律条白并没有在这方面做出明确规定和制约，责权力规定不明白，处分也不明确。 　　3、 独立董事的个人素质也长短常症结的一方面。从以上案例可以看出，三位独立非执行董事的个人分开带给我们的启发是，公司不应该只需求独董们的能力与经验，更应该器重他们的职业讲怨和职业精力。 　　4、 根据以上存在的问题，可以提出一些倡议： 　　（1） 上市公司独立董事在受聘期间要做到工作业绩公然化，要建立监视机制。 　（2）上市公司独立董事还要进行组织培训，以提高个人素质。 （3） 要完美相关法律法规，明白有关规定，补充缺陷。如：法规中应划定上市公司独立董事在受聘期内提出辞职要有严厉的审批程序，并且在工作未接交明白前不能离任，对独董就职的人数也要有明白的划定。念解决以后独立董事制度涌现的问题，首先是改革独立董事的任任措施，使之独立于控股股东和高等经理的意志。如英好等国的董事(包括独立董事)由董事会中的提实委员会来提名，而提实委员会的大部分红员是独立董事，通常董事长和首席执行民也是提名委员会的成员，只有提实委员会提名的董事候选人，才干提接股东大会议论和任命。而为了保持独立董事的稳固，臭港联接所《守业板上市规矩》规定，独立非执行董事辞职或逢撤职，发行人及当事人均应及时通知本买卖所，并说明其理由。 （4）独立董事应该获得正当的鼓励，同时弱化束缚，对他们为公司讹诈摆旗呼吁以至间接介入公司讹诈的行动绳之以法，争威严夷和收益对称。 二、某生物制品厂厂长盛某将大量的销售货款截留在代理出口单位甚至转移。盛某通过少开发票的手段，截留贪污了销售款400多万元，并通过代理出口单位将贪污的货款转移到了其私人开的企业。该厂财务管理混乱为盛某贪污行为大开了方便之门：财务科根据盛某的指令开具销售发票，盛说多少就是多少；仓库里没有库存明细帐及货物进出库记录，销售成本按估算的毛利率计算；产成品因为只有总账，所以产品存货应该是多少，谁也说不清，以至于通过库存盘点，实物结存数量与按产成品总帐计算出的产品单位成本大大超过售价。 分析要求： 1、分析该案例的根据是什么？ 2、你认为该企业存在什么问题？ 3、你有何建议？ 答：从该案例借能够望有缺累外部掌握，将招致对企业的管理者缺乏必要的束缚机制，上至运营者上至一般职农，应当在外部节制制度眼前一概同等，或许从某类意义下去说，内控制度尾后要约束的对象便是具有权利者，因而，树立一个迷信周密的内控机造和掌握环境，是内部把持制度得以无效实行的条件，可则企业治理者的权利若得不到限制，外表上订失再美丽的内部控制制度，也会正在“小板”的威