《审计案例作业.docVIP

课 程 名 称 审 计 案 例 学 生 姓 名 学 号 所 在 院 系 商学院会计系 专 业 会 计 学 考 评 成 绩 一、审计案例一：销售与收款循环审计 操作一：主营业务收入程序表的设计 （一）实验目的 通过实验使学生熟悉主营业务收入具体审计计划的编制，尤其要明确为了达到主营业务收入审计的目标，结合被审计单位的实际情况，选择适合的审计程序。 （二）实验资料 龙腾会计师事务所郑田等注册会计师在对北京华泰实业公司2010年度主营业务收入进行审计时，通过前期对被审计单位主营业务的了解及控制测试，决定对该公司的主营业务收入审计需达到四个审计具体目标。审计具体目标分别是：确定主营业务收入的记录是否完整；确定主营业务退回、主营业务折让是否经授权批准并及时入账；确定主营业务收入发生额是否正确；确定主营业务收入在财务报表中的披露是否恰当。 主审注册会计师郑田于2011年2月11日编制了主营业务收入审计程序表后，由部门经理江国庆注册会计师于2月12日进行审核并通过。 （三）实验要求 请代龙腾会计师事务所编制主营业务收入审计程序表（执行情况说明及索引号暂空）。 龙腾会计师事务所主营业务收入审计程序表 客户： 签名 日期 项目： 编制人 索引号 会计期间： 复核人 页次 一、审计目标 二、审计程序 执行情况说明 索引号 操作二：主营业务收入的分析性复核 （一）实验目的 通过实验使学生掌握主营业务收入分析性复核程序，通过一些重要比率的计算来发现主营收入的异常变动。 （二）实验资料 2011年2月11日，郑田、江国庆审查了北京华泰实业公司主营业务收入明细账及总账的资料，其具体内容如下表所示。 总 账 会计科目：主营业务收入 2010年 凭证号 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 记账 月 日 1 31 本月合计 19 003 320.00 贷 累 计 贷 2 28 本月合计 18 093 012.00 贷 累 计 贷 3 31 本月合计 17 366 229.00 贷 累 计 贷 4 30 本月合计 15 945 396.00 贷 累 计 贷 5 31 本月合计 20 394 591.00 贷 累 计 贷 6 30 本月合计 17 908 274.00 贷 累 计 贷 7 31 本月合计 10 893 476.00 贷 累 计 贷 8 31 本月合计 25 530 172.00 贷 累 计 贷 9 30 本月合计 15 989 630.00 贷 累 计 贷 10 31 本月合计 17 240 879.00 贷 累 计 贷 11 30 本月合计 21 680 193.00 贷 累 计 贷 12 31 本月合计 9 459 164.36 贷 本年累计 209 504 336.36 209 504 336.36 贷 主营业务收入明细账 账户名称：主营业务收入——牛皮纸 2010年 凭证号 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 记账 月 日 1 31 本月合计 10 952 336.00 贷 累 计 贷 2 28 本月合计 8 956 123.00 贷 累 计 贷 3 31 本月合计 9 856 231.00 贷 累 计 贷 4 30 本月合计 7 836 542.00 贷 累 计 贷 5 31 本月合计 10 058 796.00 贷 累 计 贷 6 30 本月合计 10 356 987.00 贷 累 计 贷 7 31 本月合计 2 356 498.00 贷 累 计 贷 8 31 本月合计 15