小型投资咨询公司财务内控制度解析.doc

财务管理内控制度 目的： 1、根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》，结合本公司的具体情况制定本制度。 2、为了严格按照公司财务工作的要求配备财务人员，明确工作职责，严格落实责任，做到财务工作事事有人管、人人有专责、工作有要求。 二、组织原则： 1、内部牵制原则，会计工作可一人一岗、一人多岗或一岗多人。但出纳不得兼管稽核审计，会计档案保管，收入、支出费用账目，债权债务账目的登记工作。 2、执行回避原则，公司领导人的直系亲属不得担任本单位的财务部门负责人、会计、出纳，财务部门负责人的直系亲属不得在部门内担任会计、出纳，会计和出纳也不能由直系亲属同时担任。 财务人员岗位轮换原则，财务人员的工作岗位做到定岗、定编不定人，有计划地进行岗位轮换，以使财务人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平，并加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。岗位轮换一般2～3 年轮换一次，最长不超过5 年。 适用范围： 本制度适用于公司各项与财务有关的工作及相关规制。 四、岗位设置及其职责分工： （一）岗位设置：按公司现阶段规模，暂设财务组长一名，成本会计一名，资金会计一名，出纳员一名。随着公司经营规模扩大或经营项目变更，由总经理作出相应调整。 现阶段组织机构设置如下： （二）职责分工： 1、财务组长：直接向公司总经理负责。对财务部门实施日常管理、团队管理及部门建设，同时在总经理授权下负责资金计划、预算控制、稽核审计等具体工作。逐项表述为： 管理职能： 主持计划财务部门的日常工作；负责公司财务管理制度的编制修订、组织制度实施和运转；进行财务管理监督工作。 负责组织公司的财务核算工作；组织编制和审核各类会计统计报表；及时为总经理提供全面真实的会计核算资料。 协调对外金融机构关系，根据公司年度投资计划组织编制对外融资计划和提供解决方案。 参与公司投资等重大经济合同的可行性研究。 负责建立公司全面预算管理体系，组织编制公司年度全面预算方案，经总经理审批后负责监督实施。 负责对财务部门各项工作的指导、检查和监督；负责组织落实财务人员轮岗制度。 妥善保管公司及法人印章，严格按照总经理授权使用印章。妥善保管电子银行卡，严格按照总经理授权使用。 组织财务人员定期开展财务分析工作、总结经营成果，及时向总经理决策提供财务依据。 负责与税务、财政、审计等政府部门的综合协调工作，及时掌握国家有关财政、税收等政策。 负责公司财务人员的业务培训和思想教育工作。 业务职能： 会计稽核工作： a.负责定期审核会计凭证编制是否正确，凭证附件是否完整，手续是否齐全，所用会计科目是否符合企业会计准则和相关财务制度的规定。 b.审核资金拨付手续是否齐全，需提供的材料是否完整。 c.审核会计核算工作是否做到账账相符、账证相符、账表相符。 d.核算银行存款余额是符与银行对账单相符，编制每月银行存款余额调节表。 e.复核会计报表编制是否正确，检查合并报表编制和抵销分录是否准确无误。 财务分析工作： a.负责对公司财务状况进行专门的分析测算，编报半年度、年度分析结果。 b.负责对公司投资项目的投资提供财务方面的分析意见，为制定公司投资规划、新投资项目增加或减少提供财务决策依据。 预算控制工作： a.负责拟定财务预算的规程及制度。 b.负责监督、指导预算编制工作。 c.负责对公司的财务预算落实和指标完成状况进行跟踪、评价和分析，进行专题调研和检查，向总经理提出预警信息和调整建议。 审计工作： a.负责组织公司对外年报审计工作，保持与会计师事务所和审计人员的沟通畅通，统一安排公司报表对外信息批露事宜。 b.定期组织对内部各项财务收支的审计工作，包括：审查财务部各项规章制度的贯彻执行情况；审查报表、明细账和会计凭证的真实性、准确性和完整性；审查账务处理是否符合会计制度的规定，是否符合公司经营管理的需要，是否能真实、全面反映公司实际情况等，并提出改正意见和建议。 c.对公司内部控制和风险防范系统的完整性、合理性和有效性及执行情况进行审计；对公司、业务单元等立项、预算、决算等进行专项审计；对清产核资及资产管理情况进行专项审计等。 2、成本会计主要岗位职责： （1）负责编制公司的各类会计凭证并分月编号，做到规范化、标准化；每月终了，集中整理并保管好会计凭证和资料，年终办完财务决算后，应将全年的会计资料收集齐全，整理清楚，分类排列，以便查阅，并按有关规定及时归档。 （2）设置和登记总账和各明细账，各类账户设置应做到齐全、明晰;定期核对总分明细账、现金和银行存款日记账，保证账账相符。 （3）按规定编制会计报表，各种会计报表做到数字真实，计算准确，内容完整，及时使报送