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小型投资咨询公司财务内控制度解析
财务管理内控制度
目的:
1、根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》,结合本公司的具体情况制定本制度。
2、为了严格按照公司财务工作的要求配备财务人员,明确工作职责,严格落实责任,做到财务工作事事有人管、人人有专责、工作有要求。
二、组织原则:
1、内部牵制原则,会计工作可一人一岗、一人多岗或一岗多人。但出纳不得兼管稽核审计,会计档案保管,收入、支出费用账目,债权债务账目的登记工作。
2、执行回避原则,公司领导人的直系亲属不得担任本单位的财务部门负责人、会计、出纳,财务部门负责人的直系亲属不得在部门内担任会计、出纳,会计和出纳也不能由直系亲属同时担任。
财务人员岗位轮换原则,财务人员的工作岗位做到定岗、定编不定人,有计划地进行岗位轮换,以使财务人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平,并加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。岗位轮换一般2~3 年轮换一次,最长不超过5 年。
适用范围:
本制度适用于公司各项与财务有关的工作及相关规制。
四、岗位设置及其职责分工:
(一)岗位设置:按公司现阶段规模,暂设财务组长一名,成本会计一名,资金会计一名,出纳员一名。随着公司经营规模扩大或经营项目变更,由总经理作出相应调整。
现阶段组织机构设置如下:
(二)职责分工:
1、财务组长:直接向公司总经理负责。对财务部门实施日常管理、团队管理及部门建设,同时在总经理授权下负责资金计划、预算控制、稽核审计等具体工作。逐项表述为:
管理职能:
主持计划财务部门的日常工作;负责公司财务管理制度的编制修订、组织制度实施和运转;进行财务管理监督工作。
负责组织公司的财务核算工作;组织编制和审核各类会计统计报表;及时为总经理提供全面真实的会计核算资料。
协调对外金融机构关系,根据公司年度投资计划组织编制对外融资计划和提供解决方案。
参与公司投资等重大经济合同的可行性研究。
负责建立公司全面预算管理体系,组织编制公司年度全面预算方案,经总经理审批后负责监督实施。
负责对财务部门各项工作的指导、检查和监督;负责组织落实财务人员轮岗制度。
妥善保管公司及法人印章,严格按照总经理授权使用印章。妥善保管电子银行卡,严格按照总经理授权使用。
组织财务人员定期开展财务分析工作、总结经营成果,及时向总经理决策提供财务依据。
负责与税务、财政、审计等政府部门的综合协调工作,及时掌握国家有关财政、税收等政策。
负责公司财务人员的业务培训和思想教育工作。
业务职能:
会计稽核工作:
a.负责定期审核会计凭证编制是否正确,凭证附件是否完整,手续是否齐全,所用会计科目是否符合企业会计准则和相关财务制度的规定。
b.审核资金拨付手续是否齐全,需提供的材料是否完整。
c.审核会计核算工作是否做到账账相符、账证相符、账表相符。
d.核算银行存款余额是符与银行对账单相符,编制每月银行存款余额调节表。
e.复核会计报表编制是否正确,检查合并报表编制和抵销分录是否准确无误。
财务分析工作:
a.负责对公司财务状况进行专门的分析测算,编报半年度、年度分析结果。
b.负责对公司投资项目的投资提供财务方面的分析意见,为制定公司投资规划、新投资项目增加或减少提供财务决策依据。
预算控制工作:
a.负责拟定财务预算的规程及制度。
b.负责监督、指导预算编制工作。
c.负责对公司的财务预算落实和指标完成状况进行跟踪、评价和分析,进行专题调研和检查,向总经理提出预警信息和调整建议。
审计工作:
a.负责组织公司对外年报审计工作,保持与会计师事务所和审计人员的沟通畅通,统一安排公司报表对外信息批露事宜。
b.定期组织对内部各项财务收支的审计工作,包括:审查财务部各项规章制度的贯彻执行情况;审查报表、明细账和会计凭证的真实性、准确性和完整性;审查账务处理是否符合会计制度的规定,是否符合公司经营管理的需要,是否能真实、全面反映公司实际情况等,并提出改正意见和建议。
c.对公司内部控制和风险防范系统的完整性、合理性和有效性及执行情况进行审计;对公司、业务单元等立项、预算、决算等进行专项审计;对清产核资及资产管理情况进行专项审计等。
2、成本会计主要岗位职责:
(1)负责编制公司的各类会计凭证并分月编号,做到规范化、标准化;每月终了,集中整理并保管好会计凭证和资料,年终办完财务决算后,应将全年的会计资料收集齐全,整理清楚,分类排列,以便查阅,并按有关规定及时归档。
(2)设置和登记总账和各明细账,各类账户设置应做到齐全、明晰;定期核对总分明细账、现金和银行存款日记账,保证账账相符。
(3)按规定编制会计报表,各种会计报表做到数字真实,计算准确,内容完整,及时使报送
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