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第一章总论 第一节建筑企业财务概述 一、建筑企业财务与财务关系 （一）建筑企业财务 建筑企业财务是指以企业的资金运动为内容的业务活动。它综合反映企业在生产经营 立程中资金的筹集、使用、耗费、回收、分配等方面的经济活动。这些经济活动又主要反 央为企业与国家之间的缴拨款业务，企业与银行之间的存款和贷款业务，企业与其他经济 沮织之间的往来结算业务，企业内部之间的转账结算业务，企业与职工之间支付和结算等 时务活动。 （二）建筑企业财务关系 由企业资金运动所引起的企业同各方面的经济关系，称为财务关系。企业财务关系的 状况反映企业理财环境的状况。 1．企业与投资者之间的财务关系 企业进行生产经营活动所需的资金是向国家、法人企业和个人投资者筹集的。企业与 投资者的财务关系主要是利益分配关系。企业同投资者之间的财务关系，体现着所有权的 性质，反映着经营权和所有权的关系。 2.企业与债权人、债务人之间的财务关系 在社会主义市场经济条件下，企业除向银行和其他经营机构融通资金外，还可能与其 他企业之间相互融通资金以及发生必要的商业信用，因此，形成了企业与债权人、债务人 之间的财务关系。 企业与债权人之间的财务关系主要指企业向债权人借人资金，并按借款合同的规定按 时支付利息和归还本金所形成的经济关系。企业除利用资本金进行生产经营活动外，还要 借人一定数量的资金，以便降低企业资金成本，扩大企业经营规模。 企业同债务人之间的财务关系，主要指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信 用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后有权要求其债务人按约定 的条件支付利息和归还本金。 3.企业与国家税务机关之间的财务关系 企业领取营业执照后就要到税务机关申报办理税务登记。在生产经营过程中，企业必 须遵照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内办 理纳税申报，在规定期限内及时、足额上缴各种税金。税务机关有权依法对企业税务进行 检查，并按照法律和国家行政法规对企业实行减税、免税、退税和补税。 4．企业同其被投资单位的财务关系 主要是指企业将资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。随着经济体制改革的深化和完善，这种关系将会越来越广泛。企业向其他单位投资， 应按约定履行出资义务，参与被投资单位的利润分配，企业与被投资单位的关系是体现所 有权性质的投资与受资的关系。 5．企业内部各单位的财务关系 这主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经 济关系。企业在实行内部经济核算制的条件下，企业供、产、销各部门以及各生产单位之 间，相互提供产品和劳务要进行计价结算。这种在企业内部形成资金肇的关系，体现了 企业内部各单位之间的利益关系。 6．企业与职工之间的财务关系 主要指企业向职工支付劳动报酬过程所形成的经济关系。企业的职工作为生产经营活 动的参与者，他们为企业创造财富，企业就要用自身的产品销售收人向职工支付工资、津 贴、奖金等，按照提供的劳动数量和质量支付职工的劳动报酬。这些财务活动形成了企业 与职工之间的财务关系。处理这类财务关系时，要遵从按劳分配的原则，要保护劳动者的 合法权益，调动职工的积极性。 二、建筑企业财务管理的概念、职能、作用 （一）基本概念 建筑企业财务管理是建筑企业经营管理的一个重要组成部分，是一项综合性的经济管 理工作。它综合管理有关资金筹措、使用、耗费、回收、分配等方面的财务活动。上述建 筑企业财务管理的内容，是由企业资金运动过程所决定的。即从施工准备、工程施工到交 工结算等一系列的资金运动过程。建筑企业财务管理就是遵循资金运动的客观规律，遵照 国家的方针、政策、法规以及节约的客观需要，正确组织和监督各项经济活动，正确处理 各方面的财务关系，有效地使用各项资金，提高资金使用效果，维护财经纪律，促进增产 节约、增收节支，努力完成各项财务指标，取得最佳经济效益。 （二）建筑企业财务管理的职能、 建筑企业财务管理的职能是财务管理所固有的职责与功能。主要有筹集资金、运用资 金、分配资金和监督资金四个方面。 1．筹集资金 企业要进行生产经营活动，必须拥有足够的资金，它是保证企业生产经营过程得以正 常运转的前提条件。因此，企业财务管理的首要职能就是筹集资金。 在履行这个职能时，财务管理人员首先要预测正常生产经营和投资项目的资金需要 量，要根据企业市场调查确定的生产任务和其他经营任务，在保证合理节约的前提下，确 定某个时期（年、季、