12月企业所得税纳税申报表填报技巧-精.ppt

　 累计结转以后年度扣除额（8＋9－10） 11 　 减：本年扣除的以前年度结转额 10 　 加：以前年度累计结转扣除额 9 　 本年结转以后年度扣除额（3＞6，本行＝3－6；3≤6，本行＝0） 8 　 本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额（3≤6，本行＝2行；3＞6，本行＝1－6） 7 　 本年广告费和业务宣传费扣除限额（4×5） 6 　 税收规定的扣除率 5 　 本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入 4 　 本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出（1－2） 3 　 其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出 2 　 本年度广告费和业务宣传费支出 1 金 额 项 目 行次 当第3行≥第6行, 本行填0； 当第3行＜第6行,第3－6行差额 如果小于或者等于第9行“以前年度累计结转扣除额”，直接将差额填入本行； 其差额如果大于第9行“以前年度累计结转扣除额”，本行＝第9行 附表八 有关项目填报说明 第28行“8.捐赠支出” * 　 　 　 　8．捐赠支出 28 　 　 * * 二、扣除类调整项目 20 4 3 2 1 调减金额 调增金额 税收金额 账载金额 项目 行次 第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的捐赠支出。 第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的捐赠支出的金额。 如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”，第4列“调减金额”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“调增金额”、第4列“调减金额”均不填。 有关项目填报说明 .第29行“9.利息支出” * 　 　 　 　 　9．利息支出 29 　 　 * * 二、扣除类调整项目 20 4 3 2 1 调减金额 调增金额 税收金额 账载金额 项目 行次 填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的向非金融企业借款计入财务费用的利息支出的金额； 填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的的利息支出的金额。 如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”，第4列“调减金额”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“调增金额”、第4列“调减金额”均不填。 有关项目填报说明 第30行“10.住房公积金” * 　 　 　 　10．住房公积金 30 　 　 * * 二、扣除类调整项目 20 4 3 2 1 调减金额 调增金额 税收金额 账载金额 项目 行次 填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的住房公积金的金额； 填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的住房公积金的金额。 如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”，第4列“调减金额”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“调增金额”、第4列“调减金额”均不填。 有关项目填报说明 第31行“11.罚金、罚款和被没收财物的损失” * 　 * 　 　11．罚金、罚款和被没收财物的损失 31 　 　 * * 二、扣除类调整项目 20 4 3 2 1 调减金额 调增金额 税收金额 账载金额 项目 行次 填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物损失的金额，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。 等于第1列 有关项目填报说明 第32行“12.税收滞纳金” * 　 * 　 　12．税收滞纳金 32 　 　 * * 二、扣除类调整项目 20 4 3 2 1 调减金额 调增金额 税收金额 账载金额 项目 行次 填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的税收滞纳金的金额。 等于第1列 * 　 * * 　12．不允许扣除的境外投资损失 13 　 　 * * 一、收入类调整项目 1 4 3 2 1 调减金额 调增金额 税收金额 账载金额 项目 行次 第3列“调增金额”填报纳税人境外投资除合并、撤消、依法清算外形成的损失。 有关项目填报说明 第14行“13.不征税收入” 第4列“调减金额”取自附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第12行“不征税收入总额”。 第1列“账载金额”、第2列“税收金额”和第3列“调增金额”不填。 　 * * * 　13．不征税收入（填附表一[3]） 14 4 3 2 1 调减金额 调增金额 税收金额 账载金额 项目 行次 第4列“调减金额”通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第12行“不征税收入总额”填报。 　 其他 14 　 政府性基金 13 　 行政事业性收费 12 　 财政拨款 11 　 二、不征税收入总额（11＋12＋13＋14） 10 金 额 项目 行次 附表一（3）