臺灣大學經費撥款核銷之審核作業應注意事項-公共政策與法律研究中心.docVIP

臺灣大學經費核銷注意事項核銷原則 各單位人員應本崇法務實之態度及誠信原則，辦理經費核銷作業，並對所提出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責任。 辦理經費核銷，應取得證明支付事實所得之收據、發票或相關書據。 核銷程序 確定經費來源、簽案或請購單核定經費動支。 取得收據、發票或相關書據。 整理憑證(將收據發票等粘貼於支出憑證粘存單)及相關書據。 會簽相關權責單位。 校長或授權代簽人核准。 付款。 辦理經費核銷，應將憑證 (收據、發票、領款收據等) 貼於支出憑證粘存單相關一併送。 支出憑證存單黏原始憑證，按同一受款人及同科目支出性質黏貼，以不超過10張為原則。 支出憑證存單金額或相關資料塗改時，請經手人在改正處簽章證明。 ，除零用金，。 為配合決算作業，執行期間屬跨年度之計畫經費，其當年度單據仍請於當年度核銷，以符規定。支出憑證 統一發票 統一發票應記明下列事項：營業人之名稱、地址及其營利事業統一編號、採購名稱及數量、單價及總價、開立統一發票日期、買受機關名稱。(二、三聯式及電子計算機統一發票未蓋用統一發票專用章者，不得報支) 前項各款如記載不明，應通知補正，不能補正者，應由經手人詳細註明，並簽證明之。 三聯式發票時，收執聯(第三聯)扣抵聯(第二聯)一併附上。扣抵聯不得以任何理由單獨報支。 收銀機或計算機器開具之統一發票，應輸入本校統一編號，若未輸入統一編號，應請營業人加註買受機關名稱或統一編號後，加蓋統一發票專用章。統一發票僅列日期、貨品代號、數量、金額者，應由經手人加註貨品名稱，並簽名；如其他相關憑證已記載採購事項及貨品名稱者，得免加註。但如屬錯誤，則應依「統一發票使用辦法」第24條規定退請廠商另行開立。 收銀機發票列有賣方公司名稱、統一編號及地址，可免加蓋廠商「統一發票專用章」。各機關（構）員工於取據紙本電子發票時，應告知營業人機關（構）統一編號，並注意發票上是否載明營業人之名稱、地址、營利事業統一編號、採購名稱及數量、單價及總價、開立統一發票日期等，倘有記載不明者，應請營業人補正。依行政院主計總處函示各機關（構）員工所取據之紙本電子發票，倘顯無法長時間保存者，應先行影印一份並簽章後，再併同原始紙本電子發票黏貼於支出憑證存單，向機關申請經費報支。 收據 商店收據應記明下列事項：（1）「收據」名稱（2）買受人之抬頭（3）開立收據之日期（4）摘要（品名）（5）數量（6）單價（7）總價（8）合計之中文大寫數（9）店章（10）商店地址（店章內未載明者）（11）營利事業統一編號（店章內未載明者）。 個人及非營利團體收據應記明下列事項：（1）「收據」名稱（2）買受人之抬頭及支付機關名稱（3）開立收據之日期或受領年月日（4）摘要（品名）或受領事由（5）實收金額（6）合計之中文大寫數（7）非營利團體印章或受領人簽章（8）受領人戶籍地址（個人收據）（9）受領人身份證統一字號（個人收據）（10）非營利團體負責人、會計及出納簽章。 收據涉個人課稅所得者，應填製臨時薪資所得表；涉所得稅扣繳事宜，應經出納組依規定審定代扣稅。 購買票品之郵資證明單抬頭應填列「國立臺灣大學」。 國外支出憑證 國外支出憑證請取具收據或發票及銀行匯出匯款水單；如有不能完全符合支出憑證處理要點之有關規定者，應依其慣例提出相關憑證，並由申請人或經手人加註說明。 各機關向國外採購於網路完成交易，若無法取得前項國外出具之支出憑證，而獲有記載事項足資證明支付事實之電子憑證者，可由經手人列印該電子憑證並簽，作為報支之憑證。 支出憑證列有其他貨幣數額者，應註明折合率，並檢附兌換水單或其他匯率證明。 發票、收據之品名欄若以原文書寫者，請譯註中文。 經費分攤 數計畫或科目共同分攤之支付款項，其支出憑證不能分割者，應加具「支出科目分攤表」。 數機關分攤之支付款項，其支出憑證應加具「支出機關分攤表」，由主辦機關另行保存，其他各分攤機關應檢附主辦機關出具之收據及支出機關分攤表。 無法取得單據單據遺失 支付款項應取得收據、統一發票或相關書據。因特殊情形不能取得者，經手人應開具支出證明單，並依式填妥單價、數量、金額及書明不能取得原因，經經手人簽章後，辦理核銷程序。 收據或發票如有遺失或供其他用途者，應檢附與原本相符之影本或其他可資證明之文件，由經手人註明無法提出原本之原因並簽。 無法核銷之單據 「出貨單」、「估價單」、「」非支出憑證，無法核銷。 購買商品禮券及圖書禮券之證明單並非最終消費，無法核銷（必須購買時可取得發票者才可核銷）。 人事費清冊及表冊 各機關支付員工薪俸、加給及其他給與應按給付類別編製印領清冊。 薪資清冊應記載受領人之職別(職稱、等級)、姓名、應領金額等。 受領人之簽名，其由金融機構匯入帳戶者，應由金融機構簽收，受領人得免簽名。 員工有新進、晉升、降級、