2016年现金管理暂行条例会计继续教育1.docVIP

2016年《现金管理暂行条例》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）。 A．外籍自然人B．村办企业?????? C．自然人D．无工作能力的自然人 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。 2.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（  ）。 A．应当以转账方式支付??????????? B．必须以转账方式支付??? C．在开户银行开户的，必须以转账方式支付D．未在开户银行开户的，必须以现金支付 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：见《现金管理暂行条例》第十三、十四条规定。 3.应每日清点一次的财产是（ ）。 A．现金???????????? B．银行存款?????? C．应收账款???????? D．贵重物品 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 4.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。 A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准D．不准单位之间相互借用现金 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。 5.必须逐日结出余额的账簿是（ ） A. 现金总账???????? B. 银行存款总账C. 现金日记账?????? D. 应收账款总账 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 6.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（ ）。 A．工资及工资性津贴B．各种符合国家规定发放的奖金C．结算起点以上的支出D．必须随身携带的差旅费 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。 7.对本条例负责解释的主管部门是（ ）。 A．开户银行???????? B．中国人民银行 C．银监会?????????? D．国务院 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 8.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。 A．财务部门?????????? B．出纳员保管 C．开户银行?????????? D．单位保险柜 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（一）规定。 9.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（ ）。 A．款已收印章???????????? B．收款日期印章?????? C．现金付讫印章?????????? D．现金收讫印章 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 10.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ ）。 A．开户银行B．国家政策性银行C．中国人民银行各级机构????? D．各级财政机关 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 11.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（ ）。 A．本单位财会部门负责人???? B．本单位负责人?C．总会计师?????????????????????? ? D．董事长 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 12.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（ ）。 A．6000元??????? B．12000元C．18000元?????? D．30000元 ??? ?A???? ?B???? ?C??