台湾中小企业之财务管理-精.pptVIP

第8章　台灣中小企業之財務管理 高立 510126 第8章　台灣中小企業之財務管理 第一節　中小企業簡易會計制度之建立 P288 一　財務管理之功能 (一) 編製財務計畫 (二) 管理流動資金 (三) 募集資金 (四) 評估資本投資效益 (五) 提供經常決策資訊 (六) 處理特殊問題 第8章　台灣中小企業之財務管理 P292 二　中小企業帳務制度 (一) 會計科目設定 (二) 傳票及帳簿系統設計 (三) 財務報表編製 (四) 資產盤點 1. 每月盤點 2. 每半年盤點 3. 每年盤點 第8章　台灣中小企業之財務管理 P293 表8-1　中小企業之傳票、帳簿、報表關係表 第8章　台灣中小企業之財務管理 P294 三　中小企業簡易成本制度 (一) 成本會計的特性 1. 詳細記錄成本 2. 採月結制 3. 採永續盤存制 4. 配合內部控制 5. 明細分類帳廣泛的使用 (二) 建立制度的步驟如下 1. 成本估算 2. 成本會計制度建立 (1) 分批成本制 (2) 分步成本制 3. 成本資訊分析運用 第8章　台灣中小企業之財務管理 P296 第8章　台灣中小企業之財務管理 P296 第8章　台灣中小企業之財務管理 P297 圖8-1　成本要素的構成 第8章　台灣中小企業之財務管理 P298 第8章　台灣中小企業之財務管理 P299 第8章　台灣中小企業之財務管理 第二節　中小企業之內部控制 P302 「內部控制」狹義來說是企業為防範員工舞弊所採取的一些措施。 1. 立即記錄所有現金收入 2. 每日的現金收入在某額度以上應全部送存銀行 3. 規定金額超過某一額度，需以支票付款 4. 會計每月收到銀行對帳單三日內需編銀行調節表、副本歸檔，專人核對。 5. 銷貨發票、訂購單、驗收單、支票簿……等與現金收支有關憑單應連續編號、裝訂；有作廢、取消者需繳回原單位，並由會計稽核存檔。 　　中小企業的內部控制要點有： 第8章　台灣中小企業之財務管理 P303 6. 開立支票前，需核對訂購單、驗收單、發票，由業主親自覆核蓋章。 7. 會計應按月核對明細分類帳與總分類帳餘額，並編試算表，及財務報表。 8. 按月編比較資產負債表、損益表、有收入或費用，資產負債重大差異應追查原因。 9. 界定那些型態的交易需要，那一階層簽署才可執行。 10. 對公司內部資訊、會計紀錄，設下取閱者最低權限。 11. 管控公司電腦設備的接觸、工作輪調、代理過程中，由其他人員揭露其異常狀況。 第8章　台灣中小企業之財務管理 第三節　中小企業財務報表編製 P303 　　財務報表提供有關公司績效和財務資源的重要訊息；主要的財務報表包括損益表、資產負債表以及現金流量表。 　　損益表說明公司在一般期間內的獲利。 一　損益表 　　資產負債表則說明特定期間內公司的財務狀況。 二　資產負債表 　　現金流量表能顯示公司在特定期間內現金流量的來源和運用 。 三　現金流量表 第8章　台灣中小企業之財務管理 第四節　中小企業的財務報表分析 P308 一　償債能力分析 二　經營效能分析 三　獲利能力分析 四　財務結構分析 　　企業經營的問題是多方面的，運用財務分析可以幫助企業發現各種問題，供作為改進經營上之參考，運用財務分析可能發現下述之問題。 第8章　台灣中小企業之財務管理 P311 (一) 資金運用不當 (二) 資金分配不當 1. 現金餘額過多或不足 2. 應收帳款餘額過多或太少 3. 存貨過多或不足 4. 固定資產過多或不足 (三) 財務結構不良 1. 保留盈餘不足 2. 負債過多 (四) 經營不善 1. 銷貨不暢 2. 銷貨退回或折讓太多 3. 銷貨成本過高 4. 費用過高 第8章　台灣中小企業之財務管理 P313 五　營運資金管理分析 圖8-2　營運資金與企業的風險及報酬之關係 ( 資料來源：台銀季刊48卷3期，劉其昌：台灣中小企業的財務管理 ) 第8章　台灣中小企業之財務管理 P313 (一) 速動資金流動之分析 第8章　台灣中小企業之財務管理 P313 (二) 營運資金流動之分析 (三) 衡量營運資金流動之比率 六　生產力、成長力分析 第8章　台灣中小企業之財務管理 第五節　台灣中小企業面臨之財務問題及建議 P315 問題點： 1. 台灣中小企業所聘之會計人員只登流水帳，編表，外帳交由地下會計師做 建議：企業經營者必須重視財務管理，其重要性絕不下於生產、行銷 ( 業務 )、人事 ( 總務 )，寧可多支付一些薪資請個能力較強，有經驗，有學識的會計主管，外帳也收回自己登錄，可為公司作分析找出異常點，抑減成本、費用，杜絕不必要之浪費