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中国税制 浙江财经大学财政与公共管理学院税务系 对本课程学习的说明 1.本课程学习的意义 2.本课程在专业知识结构中的地位 3.本课程教学目的 4.本课程教学课时安排 5.本课程教学方式 6.课程考核方式 7.教学资源与参考资料 一、本课程学习的意义 （1）经管类专业知识中重要的组成部分：专业素养 （2）企业或个人投资理财的重要决策依据：业务技能 （3）财税系统公务员考试、各种执业资格考试（如注册会计师等必考科目）：求职法宝 （4）未来职称晋升的重要依据（如会计师、经济师初、中、高级专业技术职务评聘）：发展潜质 二、本课程在专业知识结构中的地位 本课程的基础课程：《基础会计》（或《中级财务会计》）《经济法》、《财政学》、《政府预算》 等学科平台课 本课程的地位：税务专业、会计学、工商管理等其他经济管理学科专业的核心课程 后续专业课程：《税务管理》、《纳税检查》、 《国际税收》等 三、本课程的教学目的： 本课程讲授中国税收制度的基础知识、基本理论、基本业务。通过本课程教学，要求学生： 1. 掌握中国税收制度的基本概念、基本理论、基础知识。 2. 掌握各个税种的业务技能；掌握各个税种的立法精神；了解税制改革的前景趋势。 本课程的教学课时安排 内容 课时 1 第一篇 概论 6 2 第二篇 流转税 18 3 第三篇 所得税 16 4 第四篇 其他税 6 5 期中考试 3 6 机动 2 注意：作业上交方式 请按以下步骤： 登陆中国税制国家精品课程网站/page/index.php ２、输入用户名和密码； ３、“我的课程”——“选课申请” 选择“中国税制”课程；　　 ４、进入“中国税制”网络课堂； ５、点击“团队”，申请加入“团队”（团队一般以班级名命名），经批准，即可在网络课堂提交作业。 六、课程考核方式 平时表现（20-30%）注：平时考核范围包括平时作业、提问与讨论、考勤 期中成绩（20-30%） 期末成绩（50-60%） 七、教学资源与参考资料 1、国家精品课程《中国税制》网站。有电子教材、课件、习题集、案例集、试题库、相关法规）。/page/index.php 2、教材：《中国税制》（吴利群、杨春玲主编，浙江大学出版社，第二版）。 3、专业实验室：供实验实训教学用。 4、参考资料：(1)《税法》（最新年度）（报考CPA之用）； (2)《税务研究》、《中国税务》、《中国税务报》； (3)国家税务总局网站 第一章 税收的本质特征 第一节 税收的概念 第二节 税收的特征 第二章 税收制度 第一节 税收制度的构成要素 第二节 税种分类 第三节 我国税收制度的改革发展（自学） 税收的本质和特征 第一节 税收的概念 一、税收的概念（什么是税收？） 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，按照预定的标准，向社会成员和组织强制、无偿地取得财政收收入的一种主要形式。 **公共品需求国家(公共品提供)财政收入(公共经费来源)税收(财政收入主体)社会成员(纳税主体)国民收入(税收来源)税收本质(分配关系、公共品成本） （一）政府征税的目的－－筹集财政资金 （二）税收是财政收入的主要形式 （三）政府征税凭借的是政治权力（依据） 政府可以凭借所有权取得收入，但凭借政治权力只能凭借政治权力征税。同时，也只有政府才拥有征税的主权，征税权是国家最重要的经济主权之一。 二、税收的本质（税收是一种分配关系） 直接分配关系 征纳双方即国家与纳税人之间的分配关系——社会财富单方面由纳税人向国家转移 间接传导的分配关系 ——纳税人与负税人之间的关系 ——纳税人与纳税人之间的关系 ——纳税人与非纳税人之间的关系 第二节 税收的特征税收的特征：是税收区别于其他财政收入形式的标志。 一般地：同时具备三个特征的即使名称不叫税收，实质上也是税收；而不同时具备三个特征的，即使叫税收，实质上也不是税收；任何国家的税收都具有这三个特征。 一、税收的无偿性 无偿性：政府征税以后不直接返还给纳税人，也不向纳税人提供等价物和其他特权。 有偿的三种形式：偿还；等价交换；提供特权（能产生收益）。 无偿性是其他特征的根源。 具体的、特定的纳税人的无偿性与公共产品对社会成员的整体返还性。 二、强制性 强制性：政府征税是以法律的形式规定了纳税人义务，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法