新·企业内部控制--预算.docVIP

武港集团企业内部控制——预算 1.1 预算管理风险与关键环节控制 1.1.1预算管理风险 预算包括生产预算、资本及基本建设投资预算、财务预算、筹（融）资预算，各项预算的有机组合构成总预算，也就是通常所说的全面预算。预算管理可优化的资源配置，全方位地调动各个层面员工的积极性，是促使效益最大化的坚实的基础，预算是行为计划的量化，这种量化有助于管理者协调、贯彻计划，是一种重要的管理工具。 在预算管理与执行过程中主要存在以下风险 1.1.2 预算管理关键环节控制 企业如何更好的运用预算管理这一科学的管理工具，关键要把握住几个重要的环节： 1.2 职权分工与授权批准 1.2.1预算管理岗位职责 预算管理的各机构、部门及各岗位管理人员的职责： 预算管理 控制岗位 主要职责 不相容职责 股东大会 审批年度预算方案 审批预算调整方案 编制年度预算方案 编制预算调整方案 董事会 审议预算目标、预算管理措施和办法 审批预算编制方法、分析和考核制度 编制预算管理制度 审批预算方案 总经理 权限范围内审批超预算的资金支出申请 审阅预算执行情况报告 ◆年度预算方案的独立审批 ◆编制预算执行情况报告 预 算 工 作 领 导 小 组 ◇拟定预算目标和预算政策 ◇制定预算管理的具体措施和方法 ◇汇总、编制、平衡年度预算草案 ◇审核预算调整报告，编制调整方案并报批 ◇组织下达预算方案，并协调解决预算执行中的问题 ◇考核预算执行情况，督促完成预算目标 ◇审核预算执行分析情况报告 ◆审批预算目标、政策 ◆审批预算草案 ◆执行预算 资产财务部经理 ◇为预算编制、调整、分析和考核提高财务信息 ◇按照有关要求进行会计核算，实施会计监督 ◆预算的编制 ◆预算的考核 ◆预算的执行 资产财务部预算管理室 ◇协助资产财务部经理、分析预算编制相关信息 ◇汇总各部门在预算执行过程中形成的数据和资料，将其作为预算分析和考核的依据 ◇拟定总体预算执行分析报告 ◇协助领导对预算执行情况进行监督检查 ◇协助开展预算执行考核事项 ◆独立向预算执行单位提出预算编制、执行建议 ◆审核预算执行分析情况报告 各部门 负责人 ◇本部门业务预算的编制、执行、控制等工作 ◇配合做好企业总体预算的综合平衡、分析 ◇提出本部门业务预算调整报告并报上级批准 ◇加强同其他部门的沟通、联系，确保业务预算执行情况能够相互监督 ◆审批部门业务预算 ◆考核预算执行情况 ◆审批调整方案 1.2.2预算授权批准制度 制度名称 预算授权批准制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 目的 按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构，并按照岗位分工控制的原则，赋予上述机构及有关部门在预算控制中的相应职责和权限。基于此目的，特制定本制度 第2条 责任单位 1．预算审批机构——股东大会。 2．预算制定机构——董事会。 3．预算管理机构——预算工作领导小组。 4．预算支持机构——资产财务部。 5．预算执行机构——集团各部门/分公司/控股公司。 第2章 预算编制的授权审批 第3条 预算目标制定和形成 1．预算工作领导小组根据集团发展战略和经营目标，拟定预算目标和政策，报董事会和股东大会审批。 2．预算工作领导小组将批准的预算目标下达到集团各部门和各子、分公司。 第4条 基层预算编制上报 集团基层单位按照下达的财务预算目标和政策，结合自身实际情况，编制本公司详细的预算方案，并按规定时间上报企业预算工作领导小组。 第5条 审查平衡 企业预算工作领导小组对上报的预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各基层予以修改。 第6条 审议批准 预算工作领导小组在各基层单位修正调整的基础上重新汇总各部门预算方案，编制集团预算总体方案，上报企业董事会审核，股东大会审批，形成企业正式年度预算方案。 第3章 预算执行中的授权审批 第7条 预算审批、分解与下达 预算经过股东大会批准后，分解、下达到各部门/分、子公司的预算责任单位。 第8条 集团预算的执行 各责任单位按照集团下达的预算目标，在本单位再次细分与下达到各基层部门 第9条 财务支出的审批 1．预算内资金支出实行责任人限额审批；限额以上资金支出实行总经理审批。 2．重大预算外支出需提交预算工作领导小组审议，董事会和股东大会审批。 第4章 预算调整中的授权审批 第10条 预算调整申请 集团各基层单位在预算执行过程中出现以下情况时，可提出预算更改及修订申请。 1．预算执行的差异率超出