新·第一节 财务管理概述-精.docVIP

第一节 财务管理概述 学习要求 1. 了解财务管理的概念。 2. 熟悉财务管理的目标、原则和环境。 3. 掌握财务管理的内容、目标和财务关系。。 本节学习的重点难点 重点：财务管理的内容、目标、原则、财务关系和理财环境。 难点：财务管理的目标、内容。 本节主要内容 1.1 财务管理概述 图1-1 企业理财岗位图 1.1.1财务管理的概念 财务管理是指根据资金运动规律，遵照国家法律政策，对企业生产经营过程中的资金筹集、运用和分配进行预测决策、计划控制、核算分析，处理企业同有关各方面经济关系，以达到预定的企业理财目标的一种经营管理活动。财务管理是企业经营管理的重要组成部分。 1.1.2企业财务活动 　　企业财务活动的主要内容就是资金的筹集、资金的运用和资金的分配，具体包括以下四个方面： 　　1.筹资引起的理财活动 企业要从事生产经营活动，首先必须筹集一定数量的资金。这种因筹资而产生的资金流入和流出，便构成企业筹资的理财活动。 　 图1—2 资金来源 　2.投资引起的理财活动 企业筹资的目的是为了投资，以便获取盈利。这种因投资而产生的资金流入、流出，便构成企业投资的理财活动。 直接投资 按方式分 间接投资 短期投资：指影响和收回期限在一年以内的投资。 按投资期限的长短分 长期投资：指影响和收回期限在一年以上的投资。 对内投资：对其他单位或金融资产的投资。 按投资的范围分 对外投资：指对企业自身经营活动的投资。 图1—3 投资的分类 3.日常经营引起的理财活动 企业在日常生产经营过程中所发生的资金流入、流出，便构成企业日常生产经营中的理财活动。 4.利润分配引起的理财活动 这种因分配利润而产生的资金流入、流出，属于利润分配引起的理财活动。 图1—4 企业财务活动 财务活动中的四个方面是相互联系，相互依存的，共同构成企业理财活动的内容，形成周而复始的资金循环和周转。资金循环的起点和终点主要是现金，其它类资产是现金在流转中的转化形式，因此也可以说，财务活动是以现金收支为主而形成的资金运动过程。 货币资金------储备资金------在产品资金------成品资金------货币资金 资金运动 图1—5 企业的资金运动 1.1.3 企业财务关系 企业再生产过程中的资金运动，体现着企业与有关各方面的经济关系，称为企业的财务关系。企业的财务关系可以概括为以下几个方面： 1．企业与所有者之间的财务关系 所有者（投资者）向企业投入资本，企业向投资者支付投资报酬所形成的经济关系。 2．企业与债权人与债务人之间的财务关系 企业与债权人或债务人之间的财务关系，体现的是企业和债权人、债务人之间的债权、债务关系。作为债权人，企业有权要求对方到期支付货款，定期偿还本息；作为债务人，企业则有相同内容的义务。 3． 企业与被投资单位之间的财务关系 这主要是指企业以投资者身份购买股票或以直接投资的形式向其他单位投资所形成的经济关系。企业与被投资单位之间的财务关系，体现的是投资者和被投资者之间的投资与受资之间的关系，这种关系属所有权性质。 4．企业与税务机关及行政部门之间的财务关系 这主要是指企业作为纳税人与国家税务机关、行政机关之间所形成的经济关系。企业与税务机关之间的财务关系，反映的是一种依法纳税和依法征税的法人义务与国家权利的关系。 另外，企业还应向政府行政部门按规定缴纳相关的税费。政府行政部门对企业进行监督和指导。 5． 企业内部各单位之间的财务关系 这主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节相互提供产品或劳务所形成的经济关系。这种企业内部形成的资金结算关系，体现了企业内部各单位之间的经济利益关系。 6．企业与其职工之间的财务关系 这主要是指企业向职工支付劳动报酬所形成的经济关系。这种企业与职工之间的财务关系，体现在对劳动成果的分配关系中。 图1—6 企业财务关系 【例题1