2014年会计监管会讲话稿.docVIP

加强监管 深化服务 积极促进辖区审计机构提升执业水平 同志们：大家好！ 首先欢迎大家百忙之中前来参加此次会议。本次会议主要目的是传达监管要求，督促大家做好2014年年报审计工作。主要沟通三方面的内容：一是介绍去年辖区会计监管主要工作；二是通报日常监管和现场检查中发现的突出问题；三是对2014年年报审计工作提几点要求，希望大家认真落实。 一、2014年辖区会计监管主要工作 （一）督促做好年报审计监管工作 2014年，我局会计处和上市一、二处对辖区上市公司年报审计过程进行了全程跟进，通过事前、事中和事后的全面部署和积极督导，有效的指导上市公司履行信息披露义务、督促审计机构完成审计工作。 事前以风险为导向，将辖区上市公司年报审计项目划分为重点项目和一般项目，对10家高风险的重点项目集中监管力量，进行重点督导。同时及时组织召开审计机构负责人座谈会和监管工作会议，通报年报审计中存在的突出问题，提示注意事项，提前防范风险。 事中密切跟踪年报审计进展情况，梳理了7家重点项目的公司风险问题和重点关注领域，通过约谈的方式进行提醒，要求审计人员重点关注。同时对事务所反映的部分上市公司存在的财务和新业务问题，进行专题研究，并提出针对性意见。 事后对辖区年审执业和年报披露情况进行统计分析，并根据统计情况，选取了46家上市公司年报进行重点审核，挖掘和关注会计、审计问题共计253个，向上市公司下发年报监管问询函9份、监管关注函2份。 （二）聚焦风险，深入开展现场检查工作 根据会计部的安排，我局2014年对辖区1家总所和1家分所进行全面检查。检查开始前，我局积极收集媒体报道、举报投诉、公司披露和信息报送等多渠道线索，联合会计处和上市一、二处对线索进行详细分析，以问题为导向，选取了日常监管业务条线反映集中、投资者关注度高、对资本市场会计信息质量影响大的审计项目，包括4个项目。目前现场检查工作已全部结束，检查报告已上报会计部，相关处理措施将由会计部统一处理。 为增强检查的深度，保证检查效果，我们不断优化检查方式，还建立了会计、上市和稽查条线现场检查合作机制。今年6月，针对辖区1家高风险公司收入确认存疑问题，上市处、会计处和稽查处开展了跨处室联合检查，发挥各自优势，及时发现涉嫌虚假销售、关联交易违规等重大问题，化解了重大风险隐患。针对检查发现的违法违规行为，我局已对公司和相关责任人采取了下发警示函、认定为不适当人选等处罚。 另外，再把2014年的处罚情况通报一下：证监会及各地证监局对北京辖区会计师事务所共采取行政处罚2次，对会计师事务所罚没金额共计444万元，对2人采取市场禁入10年；下发行政监管措施14次，下发监管关注函7次；涉及辖区审计机构11家次、注册会计师28人次。 二、辖区审计机构存在的突出问题 下面要通报的问题既有老问题，也有新问题。今天我们在此重点强调，不管是老问题还是新问题，希望能引起大家的重视，进行彻底有效的整改。 （一）内部整合未实质完成，对分所及团队管控不到位 北京辖区22家证券资格所均设有分所，部分事务所完成合并工作也有一段时间了，但很多仍是大锅套小灶，各自为政，未真正实现五统一。某些分所名义上合并进来，但因业务规模大，具有较强的独立性，甚至出现个人掌控独立的审计部门和业务团队，总所很难对分所和个人实施有效的管控，分所执业质量难以保证。这个问题若不及时解决，最终必定给事务所带来重创，大家一定要高度重视。2013年1家事务所就曾因总分所未实现一体化管理而被证监会下发行政监管措施，这充分体现证监会对事务所实现总分所五统一的坚决态度。 （二）质量控制体系不完善，复核工作不到位 质量控制的问题每次会议都会提，都会强调，但还是年年检查年年有问题。2013年有一家会计师事务所一次性有14名注册会计师被采取行政监管措施，两家事务所被立案处罚，这都是事务所质量控制不到位的表现。在现场检查中，我们发现部分事务所的质量控制在制度建设和实际执行方面均存在问题：制度建设方面，未明确具体责任人的相关职责，未建立明确的责任追究制度，无法有效保证各级复核人员勤勉尽责。制度执行方面，质控人员配备严重不足，无法保障复核工作的有效性；总所对分所执业质量的监督力度不够；复核工作未有效留痕；现场负责人和签字注册会计师过分依赖质控部，未充分履行复核职责，复核责任层层后推等情况也屡见不鲜。质控工作是事关审计质量的大事，绝不容许半点马虎。 （三）独立性问题依然存在，而且很突出 2014年我们在检查中发现辖区部分事务所对独立性重视程度不够，监控措施不到位或方法有限。发现多名审计人员或其近亲属违法违规买卖事务所客户股票的现象，甚至有会计师利用亲属账户买卖自己承做审计客户股票的行为。究其原因，我们认为事务所和审计人员均有不可逃避的责任，事务所整体层面对保持独立性不够重视，未在全所形成