建筑施工企業会计科目及其核算.docVIP

建筑施工企业会计科目及其核算（一） 热度 1已有 1463 次阅读2009-5-21 14:06 （一）会计科目表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－序号｜ 科目编号 ｜ 科目名称 ｜ 序号 ｜科目编号｜ 科目名称－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜ ｜一、资产类 ｜ １７ ｜ １３２｜材料成本差异１｜ １０１ ｜现金 ｜ １８ ｜ １３３｜委托加工物资２｜ １０２ ｜银行存款 ｜ １９ ｜ １３７｜库存产成品３｜ １０９ ｜其他货币资金｜ ２０ ｜ １３９｜待摊费用４｜ １１１ ｜短期投资 ｜ ２１ ｜ １４１｜长期投资５｜ １１２ ｜应收票据 ｜ ２２ ｜ １４５｜拨付所属资金６｜ １１３ ｜应收帐款 ｜ ２３ ｜ １５１｜固定资产７｜ １１４ ｜坏帐准备 ｜ ２４ ｜ １５５｜累计折旧８｜ １１５ ｜预付帐款 ｜ ２５ ｜ １５６｜固定资产清理９｜ １１７ ｜内部往来 ｜ ２６ ｜ １５７｜临时设施１０｜ １１８ ｜备用金 ｜ ２７ ｜ １５８｜临时设施摊销１１｜ １１９ ｜其他应收款 ｜ ２８ ｜ １５９｜专项工程支出１２｜ １２１ ｜物资采购 ｜ ２９ ｜ １６１｜无形资产１３｜ １２２ ｜采购保管费 ｜ ３０ ｜ １７１｜递延资产１４｜ １２３ ｜库存材料 ｜ ３１ ｜ １８１｜待处理财产损溢１５｜ １２４ ｜周转材料 ｜ ｜ ｜１６｜ １２９ ｜低值易耗品 ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－序号｜ 科目编号 ｜ 科目名称 ｜序号｜科目编号｜ 科目名称－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜ ｜二、负债类 ｜４９｜ ３１３ ｜盈余公积３２｜ ２０１ ｜短期借款 ｜５０｜ ３２１｜本年利润３３｜ ２０２ ｜应付票据 ｜５１｜ ３２２｜利润分配３４｜ ２０３ ｜应付帐款 ｜ ｜ ｜３５｜ ２０４ ｜预收帐款 ｜ ｜｜四、成本类３６｜ ２０９ ｜其他应付款 ｜５２｜ ４０１｜工程施工３７｜ ２１１ ｜应付工资 ｜５３｜ ４１１｜工业生产３８｜ ２１４ ｜应付福利费 ｜５４｜ ４２１｜机械作业３９｜ ２２１ ｜应交税金 ｜５５｜ ４３１｜辅助生产４０｜ ２２３ ｜应付利润 ｜ ｜ ｜４１｜ ２２９ ｜其他应交款 ｜ ｜｜五、损益类４２｜ ２３１ ｜预提费用 ｜５６｜ ５０１｜工程结算收入４３｜ ２４１ ｜长期借款 ｜５７｜ ５０２｜工程结算成本４４｜ ２５１ ｜应付债券 ｜５８｜ ５０４｜工程结算税金｜ ｜ ｜ ｜ ｜及附加４５｜ ２６１ ｜长期应付款 ｜５９｜ ５１１｜其他业务收入｜ ｜ ｜６０｜ ５１２ ｜其他业务支出｜ ｜三、所有者权益类｜６１｜ ５２１｜管理费用４６｜ ３０１ ｜实收资本 ｜６２｜ ５２２｜财务费用４７｜ ３０５ ｜上级拨入资金 ｜６３｜ ５３１｜投资收益４８｜ ３１１ ｜资本公积 ｜６４｜ ５４１｜营业外收入｜ ｜ ｜６５｜ ５４２ ｜营业外支出－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－附注：１．有调进外汇业务的企业，应增设“外汇价差”科目； ２．有发行不超过一年期债券的企业，应增设“应付短期债券”科目； ３．企业其他业务中经营规模较大、收入较多的业务，可参照相应行业的会计制度，增设有关资产、成本、费用等科目进行核算。 （二）会计科目使用说明第１０１号科目 现 金一、本科目核算企业的库存现金。企业内部单位使用的备用金，通过“备用金”科目核算。二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。三、企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。企业收付的现金，如果有外币现金的，应另行设置外币现金日记帐。 第１０２号科目 银 行 存 款一、本科目核算企业存入银行和其他金融机构的各种存款。企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。二、企业收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转帐结算。企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取或支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。三、企业应按开户银行