2013年期末审计学复习整理案例.docVIP

现代审计学 选择题10分 判断题10分 简答题45分 综合分析题35分 考试题型看书最后模拟综合试题 每章知识点（选择判断题简答题） 第一章 1-1审计的产生史：第一个审计案例P24见简答题1 2-1审计概念定义：注册会计师审计是指取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，依法接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。本质是独立性 3-1审计三方关系人：审计人、被审计人、审计委托人或授权人（缺一不可） 6-1职业道德准则：独立、客观、公正是注册会计师应当恪守的最重要的三项要求，其中独立性作为首要原则。独立是客观、公正的基础 7-1注册会计师因错误行为承担法律责任：行政责任、民事责任、刑事责任。错误行为：违约、过失、欺诈。 第二章 1-1审计总目标：总目标是对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表意见。具体目标必须以审计总目标合法性、公允性要求为基础。审计具体目标8个：真实性、完整性、所有权、估价、截止、机械准确性、披露、分类。审计目标是对审计机构而言的。 1-2被审计单位管理当局对财务报表的认定包括明示性与暗示性两个方面，可归为五项认定：存在或发生、完整性、权利和义务、估价或分摊、表达与披露。 2-1审计的重要性水平：是指被审计单位报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。注册会计师可先运用固定比率法对每张财务报表确定一个重要性水平，其次选择其中重要性水平最低者作为报表层次的重要性水平。 2-2出具审计意见的标准：检查风险低于可接受的重要性水平发表无保留意见，超过可接受的重要性水平发表保留意见、否定意见或无法表示意见 3-1审计风险模型：审计风险=重大错报风险*检查风险，检查风险与重大错报风险成反比关系，审计风险大小与取得的审计证据的多少成反比 第三章 略（不考） 第四章 略（不考） 第五章 1-1证据的种类：按外形特征分为4个，1、实物证据2、书面证据3、口头证据4、环境证据。按来源分为3个，1、内部证据2、外部证据3、分析推理证据。 2-1收集证据的方法8个：1、检查记录或文件、2、检查有形资产、3、观察、4、询问、5、函证、6、重新计算、7、重新执行、8、分析程序。 2-2重新执行是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。例如，利用单位银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行余额调节表，与单位编制的调节表进行比较。 2-3分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价。 第六章 1-1审计抽样的种类：统计抽样、非统计抽样。样本选取的方法：随机选样、系统选样、随意选样 2-1样本设计的要素7个：审计目标、审计对象总体与抽样单元、抽样风险和非抽样风险、可信赖程度、可容忍误差、预期总体误差、分层。 2-2在控制测试中，抽样风险包括信赖不足风险和信赖过度风险。信赖不足风险是指抽样结果使注册会计师没有充分信赖实际上应予以信赖的内部控制的可能性，也就是推断的控制有效性低于其实际有效性的风险。信赖过度风险正好相反。 2-3在实质性测试中，抽样风险又包括误拒风险和误受风险。误拒风险是指抽样结果表明账户余额存在重大错误而实际上并不存在重大错误的可能性，也就是推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险。误受风险正好相反 2-4信赖不足风险与误拒风险影响审计的效率；信赖过度风险与误受风险影响审计的效果 3-1控制测试下的界定误差：1、记账凭证未附进货发票2、记账凭证附无关的进货发票3、进货发票与验收单记载数量不符。 3-2审计差异指注册会计师在审计过程中发现被审计单位的会计处理方法与企业会计准则和企业会计制度的不一致。审计差异内容按照是否需要调整账户记录可分为核算错误和重分类错误。核算错误是企业对经济业务进行了不正确的会计核算引起错误。重分类错误时未按有关会计准则填制财务报表上的项目引起的错误。 3-3资产负债表上应收账款项目填制=应收账款预收账款借方余额、预收账款项目填制=应收账款预收账款贷方余额；应付账款项目填制=应付账款预付账款贷方余额、预付账款项目填制=应付账款预付账款借方余额。 4-1统计抽样与非统计抽样的区别：统计抽样运用概率统计理论确定样本量，随机抽取；非统计抽样是注册会计师凭工作经验和主观判断来确定样本量。 5-1抽样结果是否与审计目标相关需要筛选。 第七章-第十章，为实务题见综合分析题 第十一章， 1-1期后事项是指资产负债表日至审计报告日发生的，以及审计报告日至会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项。 1-2期后事项分为调整类和反映类。调整类事项指能为资产负债表日已存在情况提供补充证据的事项，需