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机械制造企业财务管理基础工作规定 1 原始凭证的管理及填报要求 1.1 公司在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收、发、领、退、转移以及各项物资的毁损等各环节的原始记录凭证，必须根据企业的生产经营状况设计，以满足企业生产经营的要求。 1.2 公司的各项原始凭证，在新增或变动时应由各归口部门负责设计或变更，并报公司综合管理部门批准后印制。 1.3 公司的空白原始凭证，由各归口部门负责保管、发放，用过的有效原始凭证应按档案管理规定进行保管。 1.4 公司的各项原始凭证，在使用时必须按规定时间、联次、填制方法等真实、正确、清晰、及时地填制。 1.5 公司各原始凭证在使用时，均应按各联次的用途在各部门间进行正确、及时、完整地传递。 1.6 凡应由部门领导签署的原始凭证，一律需经部门领导签字后方能生效。 1.7 公司的财务凭证由财务人员填制，具体填制方法传递线路如下： 1.7.1 费用报销收、付款凭证，由财务部门报销岗位按财务规定填制或审核，由出纳岗位收付。 1.7.2 财务转帐凭证、付款凭证及其它销售凭证，由财务部门各岗位填制和装订。 1.7.3 各银行往来结算凭证，由财务部门负责及时取回，并转有关部门，经各有关部门审核无误并办理有关手续后，财务部门填制会计凭证入帐（销售收入凭证由销售部门填制），凡需拒付的银行托收凭证，由有关部门提出拒付理由，并及时转财务部门，由财务负责向银行办理拒付手续。 1.7.4 产品销售凭证，由销售部门负责填制，交财务部门装订、保管。 1.7.5 “其它工资结算付款单”由各有关部门填制，交劳动人事部门、财务部门审核后付款。 1.7.6 模拟法人分厂的所有会计凭证，由分厂根据公司有关规定自行填制审核、结算。所有凭证、帐册经财务部门稽核后，于年终交财务部门保管。 1.7.7 分厂的外加工、外购件付款凭证，由分厂财务人员按公司财务规定填制转帐凭证，财务部门审核后入帐。 1.7.8 各分厂职工报销的托费、交通费，由分厂财务人员根据公司有关规定填制、审核，并用备用金直接报支，定期汇总后向财务部门报销。 l.7.9 医药费收付款凭证，由后勤部门财务人员根据有关规定填制、审核，其收付款额度每笔在壹佰元以内的，由职工医院用其备用金直接收支，定期汇总后向财务部门报销；单笔业务超过壹佰元的，由财务部门直接审核付款。 2 定额管理 2.1 原辅材料消耗定额 2.1.1 原、辅材料消耗定额，由工艺部门负责制订、修订和日常管理。 2.1.2 原、辅材料消耗定额需一式三份，制订或修订后，发至财务部门、有关生产部门及物资管理部门。 2.1.3 原、辅材料消耗定额需保持先进合理、完整无缺，一般每一年修订一次，遇有重大工艺等改革，严重影响消耗定额的先进合理性时，也可适时作个别的变动、修订。 2.2 工具消耗定额 2.2.1 工具消耗定额由工具制造部门和采购部门负责制订、修订（工艺部门审核会签）和日常管理。 2.2.2 工具消耗定额需一式三份，制订或修订后发至财务部门、有关生产部门及工具制造部门。 2.2.3 工具消耗定额需保持先进合理、完整无缺，一般每一年修订一次，遇有重大工艺等改革，严重影响消耗定额的先进合理性时，也可适时作个别的变动、修订。 2.3 工时定额 2.3.1 工时定额由工艺部门（产品）和劳资部门（辅助生产）负责制订、修订和日常管理。 2.3.2 工时定额需一式三份，制订或修订发至财务部门、有关生产部门及劳动人事部门。 2.3.3 工时定额需保持先进合理、完整无缺，一般每一年修订一次，遇有重大工艺等改革，严重影响工时定额的先进合理性时，也可适时作个别的变动、修订。 2.3.4 遇因外协扩散，需变更工艺或工时定额时，定额人员应正确及时地进行测定、制订。 2.4 其它定额 2.4.2 设备利用定额由设备管理部门负责制订、修订和日常管理。 2.4.3 差旅费开支标准由财务部门根据国家有关规定，结合企业实际情况制订或修订，经总经理批准后执行。 2.5 所有定额一经颁布，各部门需严格执行，未经归口部门批准，任何部门不得擅自变动、修订。遇有超支，均需办理有关手续，经批准后使用。 3 计量验收的管理 3.1 公司物资的购进、领用、运输、转移、产品入库、销售等各环节，均要按照计量正确、手续齐全、传递及时、资料完整、情况明晰的要求进行交接。 3.2 所有进出本公司的物资，其计量单据必须附有同样数量物资的质量检验合格单方为有效。 3.3 公司计量手段的配备，应由各部门提出购置申请，经公司计量部门技术审定，并编制采购计划后提交有关部门组织采购。 3.4 公司计量验收器具由公司计量部门负责。具体为： a 组织计量器具的入库验收工作。 b 搞好计量器具的发放、审签、登记工作。 c 计量器具的首次使用验证工作。 d 计量器具的封存