11.3 经费管理制度.docx

研发经费管理制度为了加强和规范公司研发经费的管理，认真做好各个研发项目所用经费的收支计划，做好控制、核算和分析工作，有效利用各项研发经费，更好地为公司创造经济效益，特制定本制度。研发经费的来源：为了保证科研开发和技术发展工作的需要，公司应从年度销售收入中提取一定额度的专项经费作为研发费用，提取的比例一般为3—6%，公司还应积极向政府有关部门申请科研经费。科研经费必须做到专款专用，任何人都不得将科研经费挪作生产经费、福利经费或其它与科研无关的开支，特别是政府部门下达的经费，更要严格把关。科研经费由研发中心管理，现金统一由财务部保管，经主管科研的领导审批后向财务部申请，按计划使用。研发经费分月报、季报、年报、和专项报表，及时掌握资金的使用情况。 开封恒锐新金刚石制品有限公司 2013年5月1日 财务管理制度（一）会计电算化管理制度第一节 总则第一条 制定目的规范财务计算机系统的操作和管理行为，确保企业资源和信息的安全使用。第二条 适用范围适用于股份公司、分、子公司及控股公司财务部对于计算机系统及设备的使用。第三条 术语1、会计电算化：是指由会计人员及有关的操作人员操作会计软件，使用计算机替代人工完成会计工作的活动。会计电算化的过程，就是一个用计算机替代人工记账、算账、报账，以及部分由人脑完成对会计信息进行分析、判断和利用的过程。2、会计软件：是完成从凭证到账簿再到报表的日常核算工作，完成对资金、成本、销售和利润等的核算、分析和控制工作的应用软件。第四条 职责 1、财务信息主管：对本部门设备及软件的使用负有管理责任，进行日常具体业务的控制管理。2、凭证编制人员：负责原始凭证的审查和会计凭证的编制工作，保证凭证编制的正确性、完整性、及时性。3、凭证审核人员：负责对原始凭证和记账凭证审核工作，保证凭证的合法性、正确性和完整性。4、出纳人员：负责银行存款及现金的收支核算与银行的对账工作。5、系统维护员：负责系统软件、硬件的正常运行；负责系统运行环境的设置，系统的安全与保密，系统的升级换代以及其它有关系统的管理工作。6、档案管理员：负责会计档案和磁性介质上（软盘或移动硬盘）的会计档案的保管工作，报表等会计档案的分送工作以及会计档案的调阅工作。第五条 公司所使用的会计核算软件达到财政部发布的《会计核算软件基本功能规范》的要求，该软件的启用必须通过企业负责人的审批。第六条 使用的软件系统必须与现行财务操作同时运行三个月以上。取得一致的结果后，方可独立运行。第七条 定期组织培训或学习，以提高财务核算软件的使用质量及效率。第八条 会计核算软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当符合我国法律、法规、规章的规定。 第二节 操作管理 第九条 岗位1、会计电算化体系的人员配备是依据使用财务软件所完成的职责范围，同时结合会计岗位责任制合理设定。2、主要岗位包括：系统管理、系统维护、数据录入、数据审核、档案管理。3、系统管理：财务信息主管 系统维护：系统维护员 数据录入：负责核算的各岗位会计人员 数据审核：非数据录入人员担任4、档案管理：部门档案管理员第十条 权限1、系统管理人员：（1）根据财务软件的特点和本单位会计电算体系与核算方式决定会计科目的设置，会计科目体系要符合会计制度与单位核算、管理的要求。（2）决定报表格式和种类，同时必须符合上级主管部门和财政主管部门要求。（3）依据本公司的会计制度确定软件核算方法的设置。（4）确定电算岗位及人员安排以及各自操作权限。(财务人员的软件操作权限被限定在当年使用，不具有非核算的查询与使用权。)（5）对于与会计电算化相关的事宜进行审批。2、数据录入员：（1）进行数据录入，操作时应严格按照凭证内容输入数据，未经系统管理人员授权，不得擅自修改凭证数据，如发现凭证数据错误应立即查找原因，并向系统管理人员报告并提出申请修改。（2）数据录入人员除可以进行数据录入操作外，还可以进行数据查询工作，但不得进行数据审核操作。3、数据审核员：审核人员不能进行数据录入操作。审核所发现的错误，必须通知数据录入人员进行修改申请，审核人员不得对已录入数据进行修改操作，待数据录入人员修正录入数据后再进行审核操作。4、系统维护人员：（1）对运行中的软件、硬件进行日常维护。（2）系统维护人员只有在实施数据维护时，经过财务信息主管的批准，方可打开系统数据库进行操作。实施维护时不准修改数据库结构。其他操作人员一律不允许实施数据库操作。（3）进行数据备份和数据存档，每月数据利用磁性介质存储，一式两份。（4）账页、凭证、报表及其他资料由数据维护人员协助档案管理员按规定统一复制、核对、存放、保管。5、出纳员、维护人员、程序人员均不准实施数据录入操作。6、为方便注册会计师的审计需要及其他机构的临时检查，财务部可长期设置一个虚拟用户“