2008ca税法全真模拟测试题一.doc

2008cpa税法全真模拟测试题一 一、单项选择题（本题型共20题，从每题的备选答案中选出一个正确答案，在答题卡相应位置上用2b铅笔填涂你认为正确的答案代码。本题型共20分。） 1.下列项目中，属于纳税**利的是（　）。 a.依法办理税务登记 b.自觉接受税务检查 c.申请减免税 d.追回纳税人欠缴的税款 【答案】c 【解析】ab属于纳税人义务；d是税务机关的权利。见教材6页。 2.某有进出口经营权的生产企业，2006年9月出口自产设备40台，出口离岸价80万美元。本月国内销售设备100台，不含税销售额600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，出口退税率为11%，外汇牌价为1:8.30。该企业9月份应退增值税税额是（　）。 a.14.88万元 b.39.84万元 c.58.16万元 d.73.04万元 【答案】c 【解析】免抵退税不得免抵税额＝8.3×80×（17%－11%）＝39.84（万元）；应纳税额＝600×17%－（200－39.84）＝102－160.16＝－58.16（万元）；当期免抵退税额＝8.3×80×11%＝73.04（万元）；当期应退税额＝58.16（万元）。见教材62页。 3.某商场（一般纳税人）2006年10月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售80%，取得零售收入22万元，并零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为（　）。 a.－0.2万元 b.0.12万元 c.0.17万元 d.0.2万元 【答案】b 【解析】应纳增值税＝22÷1.17×17%－(3.4－2.2÷1.17×17%)＝3.2－(3.4－0.32)＝0.12（万元）。 4.2006年3月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税是（　）。 a.390652.5元 b.490909.09元 c.591545.45元 d.594545.45元 【答案】d 【解析】[120×20×250×（1＋20%）＋150×20] /（1－30%）＝1035857.14（元），折合每条价格：1032857.14/（20×250）＝206.57（元/条），则适用45%税率。所以应纳消费税为[120×20×250×（1＋20%）＋150×20]/（1－45%）×45%＋150×20＝594545.45（元）。见教材115页。 5.韩国甲企业在我国境内拥有一处房产，2004年买入的价格为3000万元，境内未设有经营机构和代理机构。2006年初该企业将房产转售给我国境内乙外资企业，销售价格为4000万元。乙外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立丙中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（　）。 a.甲企业缴纳营业税为200万元，由乙外资企业代扣代缴 b.甲企业缴纳营业税为50万元，由乙外资企业代扣代缴 c.乙企业缴纳营业税为40万元 d.乙企业缴纳营业税为240万元 【答案】b 【解析】应纳营业税＝（4000－3000）×5%＝50万元。 6.某企业2003年以200万元进口了一台生产设备；2006年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元，复运进境前的运费2万元、保险费1万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（　）。 a.2.58万元 b.3万元 c.2.4万元 d.12万元 【答案】c 【解析】应缴纳的进口关税＝（35＋5）×6%＝2.4（万元）。 7.武汉市市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金500元（滞纳5天），下列处理正确的为（　）。 a.补缴城建税14 000元 b.补缴城建税的滞纳金28元 c.补缴城建税14 000元，滞纳金35元 d.补缴城建税14 000元，滞纳金140元 【答案】c 【解析】应纳城市维护建设税＝200000×7%＝14000（元），另征收滞纳金＝14000×5×0.05%＝35（元） 8.2006年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元已经全部缴清。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过