高校贷款风险与防范措施-论文资源库.doc

高校贷款风险与防范措施|论文资源库 摘　要:银行贷款已成为现阶段学校基本建设的重要资金来源。但是，贷款筹资的风险总是客观存在的,主要有不能偿还到期贷款承担民事责任的风险、失去银行信用的风险以及未来再筹资环境不确定的风险等。本文结合我国高等教育的实际，对高校贷款从其必要性、特殊性、存在的问题及相关的风险等方面进行了系统科学的分析，在此基础上提出了有效防范银行贷款的途径和措施，尤其强调了高校内部控制、内部审计在高校贷款风险防范中的作用。 关键词：高校 贷款 风险防范 引言 自上世纪九十年代末期高校扩招开始，高校为加速自我发展的进程，大胆引进金融资金。值得注意的是，高等学校在利用银行贷款时也面临着前所未有的风险，防范贷款的财务风险已成为高校快速发展过程中必须认真面对的现实。本文就高校如何防范银行贷款风险问题，谈几点认识。 一、高校贷款的必要性与特殊性 高等教育的“内涵式”发展使原本就紧张的高校资源变得更加紧缺,负债成了高校解决目前困境的重要途径。高校从银行等金融机构的储蓄资金来源客户,变成了吸纳金融资本的贷款客户。 (一) 高校贷款的必要性 1. 高校贷款是当前教育发展趋势的要求 我们的办学资金单一的依靠政府拨款是远远不够的。所以,高校在取得政府拨款之外,应该向财政部门、主管单位和社会金融机构贷款。这对于提高教育质量,扩大办学规模，增强我国高校的国际竞争力,都是十分必要的。 2. 高校贷款是扩大办学规模,提高办学质量的要求 对于扩招以后的高校,无论从师资力量、住宿条件、食堂条件和教室条件等各方面都需要不断改善，为了解决资金紧张问题,就要向财政部门、主管单位和社会金融机构贷款。 (二) 高校贷款的特殊性 1.投资期限长，贷款金额大 高校贷款主要用于固定资产的投资，建设周期长，资金需求量大，不同于流动资金贷款， 具有长期占用大量资金的特点。在还款上存在一定的不确定因素，主要受国家教育政策和市场竞争等影响。 2.建设项目自筹资金比例较小 高校实施项目建设资金来源主要有：财政专项拨款（或国债资金）、自筹资金、银行贷款。分析其资金来源结构，无偿资金占资金来源总额比例较低，从高校目前项目建设运行的实际情况看，部分高校难以达到自有资金30%的要求，这就使得还贷能力受到了一定限制。 3.贷款保证形式单一 按照《担保法》规定，高等教育设施不得进行抵押，学校不得为保证人。高校的特点要求其不得为他人担保，其他企业也很难为高校担保，因此，目前高校贷款基本上是信用贷款或者账户抵押贷款，大多数是开户行提供贷款。这种情况对高校财务的会计诚信，银校合作的诚信提出了更高的要求。 4.还款渠道单一 高校资金来源主要有：财政教育经费拨款、教育事业收入、学校自办产业收入、科研收入和其他收入。真正用于还贷的资金主要是教育事业收入，还贷渠道单一，因此学校今后几年的招生计划、招生报到率、目前在校生人数是衡量一个学校还贷能力的主要指标。 二、高校贷款风险 高校贷款的风险是指金融机构或贷款主体——高校,在贷款过程中由于各种不确定因素而使该主体遭受资财损失的可能性。高校贷款风险也称信用风险,在信用关系中产生,并存在于借贷行为的全过程。主要表现为以下几种风险: (一) 利率风险 利率风险是指市场利率变动时,贷款高校资产和负债的利率不能相应调整,而给学校带来损失的可能性。 (二) 法规风险 法规风险是指法规变动时,教育贷款机构因国家政策法规相应调整,而给借贷两方带来损失的可能性。 (三) 发展风险 发展风险是指高校的学科兴衰变化给学校带来的重大影响。由于国家或地方政府的未来发展政策以及本地人才饱和程度,都会对高校的发展产生重大影响。 (四) 管理风险 管理风险是指高校的贷款资金管理失控,而造成贷款资金流失。高校长期以来一直由财政拨款支持,教职工养成了花钱大手大脚的习惯,要让绝大多数教职工在使用贷款时能真正谨慎节约,不是一朝一夕能做到的,这种管理观念的惯性,会对贷款资金的管理造成一定的风险。 (五) 规模风险 规模风险是指高校的贷款规模超过其偿还能力,而造成资不抵债。 三、高校贷款存在的问题 从现在贷款的情况看,高校绝大多数的贷款主要是用于学生公寓和校园建设。主要原因是,首先投资基本建设易于操作,高校与银行在此方面共同具备管理能力与实践经验,其次投资基本建设属不动产投资,有资产作保证,风险相对最小,所以基本建设贷款成为银行与高校合作最先突破的合作领域。其存在以下的问题: (一) 未出台高校贷款建设的实施性政策 早在1993年,党中央、国务院发布的《中国教育改革和发展纲要》中第46条,就特别指出:“要运用金融信贷手段,融通教育资金”。1995年3月, 全国人大通过的《教育法》第62条也用法律条文方式确认:“国家鼓励运用金融、信贷手段,支持