计算机技术方法在审计工作中应用的现状与发展.doc

计算机技术方法在审计工作中应用的现状与发展 知识经济和信息技术的高速发展，推动全球进入了信息社会时代。这个时代的显著特征之一就是：IT技术被广泛应用于社会的各个领域，成为社会发展的重要支柱。计算机技术方法也理所当然地被引入审计领域，成为审计工作中最重要的工具。特别是AO系统和OA系统的推广应用，把计算机技术方法在审计工作中的运用推向了一个新阶段，对审计工作产生了全方位的影响。但就目前的审计应用而言，尚处在起步和摸索阶段。可以说，让计算机技术方法与审计实现完美的融合，它所走的每一步都是艰难的，所走的每一步又都是开天辟地的，是值得我们重视与思考的。在克服困难中前进，更要求我们重视现状，总结问题，又要求我们未雨绸缪，考虑它的未来与发展。 　　一、在审计中应用计算机技术方法的背景 　　计算机技术方法在审计中的应用是计算机技术与数据处理电算化发展的结果，它与传统的手工审计并没有实质的区别，其审计的目的与职能并没有改变。它们之间虽有着很多的不同，但传统审计技术和方法中的相当一部分仍然可利用，两者并不是不可兼容的。在审计中应用计算机技术方法有两方面的原因： 　　外在因素：计算机技术在管理信息系统中的应用，尤其是会计管理和业务管理系统中的广泛应用，使得传统审计无从下手。随着计算机技术在各行业中的应用以及企业会计电算化信息系统的建立与完善，会计信息系统在数据处理流程、处理方式、内部控制及组织结构等方面发生了巨大变化，这些变化使得传统审计的审计手段、审计技术方法无法完全揭露新环境下存在的问题，审计面临着失去资格的巨大风险，在这种形势下，也就迫切要求有一种新技术应用于审计中，这种技术方法就是计算机技术方法。与此同时，信息技术的发展，电子政务、电子商务的出现，也使计算机技术方法在审计工作中的成功运用成为可能。 　　内在需求：审计自身的发展越来越体现出传统审计方法的不足，也促进了计算机技术方法在审计中的应用。随着我国经济的快速发展，审计监督力度的加强，审计范围不断的扩大：从原来的财政财务审计发展到效益审计，从账项基础审计发展到制度基础审计、风险基础审计，从事后审计发展到事中、事前审计等。面对如此发展形势，传统审计方法显示出其效率低、审计范围狭小等缺点，越来越不能及时完成审计任务，达到审计目标。在审计管理方面，审计质量控制体系的建立，要求审计机关将审计管理工作的前移，使其贯穿于审计工作的全过程。 　　综上所述，传统审计已不能满足审计的要求和社会发展需要，在审计中应用计算机技术方法已经成为审计发展的必由之路。 　　二、在审计中计算机技术方法应用的现状 　　目前，计算机技术方法在审计中的应用得到充分的重视，特别在实施“金审工程”后，计算机技术的应用范围更为广泛，也取得了一定的成效，但同时也存在了一定的问题，计算机技术方法在审计中的应用任重而道远。 　　（一）审计信息化建设初见成效 　　“金审工程”一期已相继在我省各市部署完成。“金审工程”一期包括网络系统、应用系统（含信息资源）、安全系统、机房设施、人员培训、系统标准规范等6个内容，其中应用系统是建设的重点，它主要划分为审计管理和审计实施两大分系统，目前一些审计项目已经运用了这两大系统，并取得良好的效果，提高了审计效率，扩大了审计范围。 　　通过“金审工程”一期的建设，我省审计机关已建成了由单位内局域网、系统专用网和因特网三套互相独立、物理上互相隔离，信息上互相联通的网络信息网。通过在专网上部署审计管理系统（地方版/1拖N版）实现了省与市、县之间的联网，审计机关的文件和信息在审计管理系统中传递更加安全、方便。市一级审计机关也都先后建立了自己的审计门户网站，完善了本级电子政务系统，提高了信息共享水平，发挥了对外宣传的作用，在审计机关履行审计监督职能的同时，让社会监督审计机关，体现了公正、公平、公开的原则，也为实现审计信息化开辟了快速通道。这些成果为“金审工程”二期的建设打下了坚实的基础，也预示着“金审工程”二期建设将会把我省审计事业推向又一个高峰。 　　从2005年起，我省各级审计机关以计算机技术应用为重点，以应用促提高，以应用促发展，开始学习和应用AO系统。安庆市审计局选择了财政、金融、社保、医疗卫生等大数据量和数据集中程度高的公共资金管理部门，组织计算机审计技术的推广、交流和攻关，从业务和财务两个不同层面，按照“编制模型，全面分析，发现线索，验证结果”的工作思路，积极探索计算机辅助审计的方法，取得了较好的审计效果，AO系统在审计中应用已从个别单项运用逐步发展到整个项目中的运用。 　　在审计信息化建设的过程中，一些地方审计机关借鉴外地审计信息化建设成功经验，加强了小型审计辅助软件的开发利用，如行业性法规库的开发利用，法