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虚开专用发票的处理纳税人虚开增值税专用发票-纳税人学堂
税前扣除合法有效凭证 的准确把握 李 俊 梅 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、税前扣除的合法有效凭证 二、发票管理风险防范 三、税前扣除“权责发生制”的准确把握 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、税前扣除的合法有效凭证 1、合法有效凭证的政策要求 2、准确掌握不同情形下税前扣除凭证的区别 3、违约金税前扣除的合法有效凭证 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 《中华人民共和国会计法》第十四条规定,会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。 《中华人民共和国税收管理法》第十九条规定,纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 合法、有效凭证: 1、发票 支付给境内单位或者个人的款项,且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的,以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。 2、财政票据 支付的行政事业性收费或者政府性基金(指行政事业性单位收取的属于国家或省级财税部门列入不征税名单的行政事业性收费(基金)),以开具的财政票据为合法有效凭证;如,对从事公路运输的单位或个人收取的公路运输管理费。 3、签收单据 支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑义的,可以要求其提供境外公证机构的确认证明。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 4、其他凭证 国家税务总局规定的其他合法有效凭证及符合相关税收政策的会计凭证。如,企业支付给工人发生的支出时,根据工人的工资发放表(收款人签字确认或银行支付证明)结合劳动合同进行确认。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 你认为企业之间支付的违约金准予税前扣除的合法凭证是什么? Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、发票管理风险防范 发票的开具时限? 开具发票了是否就需要缴纳增值税和所得税? 财务上走收入了是否必须缴纳增值税和企业所得税? 虚开发票的法律责任 取得虚开发票的税务处理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 发票的开具时限 发票是依流转税而设定的,增值税和营业税的纳税时点就是发票开具的时点。 Evaluation only. Created with Aspose.
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