评估机构社会责任问题的探讨.doc

评估机构社会责任问题的探讨 【摘要】 目前，我国评估机构在市场经济中发挥着越来越重要的作用，但也存在着许多问题，尤其是在承担社会责任方面。本文就这些问题提出了一些具体的解决方案，为评估机构的发展提供参考。 　　【关键词】 评估机构；社会责任；执业责任；个体责任 　　 　　评估机构是指发挥着服务、沟通、协调、公证、监督等作用的社会中介组织，它服务于社会和经济的各个领域。二十世纪八十年代末以来，评估机构有了较快的发展。随着社会主义市场经济体制的逐步完善，政府职能的转变，评估机构在市场经济领域中的作用越来越重要，强调和重视评估机构的社会责任是维护社会经济秩序的重要保证。 　　 　　一、评估机构所扮演的角色决定了评估机构必须承担一定的社会责任 　　评估机构的产生和发展源于一定的市场需求，是经济发展的必然产物。如今评估已是社会主义市场经济中不可缺少的一环，不仅中外合资、企业改组改制、国内联营需要评估，而且抵押担保、企业纳税等也在呼吁评估。评估机构和评估师以其专业知识为市场提供智力性的专业服务，从而为不同的社会组织和民事主体之间信息的交流与服务提供了一个便捷的平台，正是由于评估机构这种媒介作用的发挥，使其社会地位日益显著，也使其承担起了一定的社会责任。 　　同时，由于资产评估机构在本质上属盈利性的社会中介组织，一方面，它要生存和发展就要有维持其运行的资金，因此盈利是资产评估机构的基本目标之一；另一方面，评估机构还要向社会提供服务，这主要表现在他所提供的评估报告上，提供客观、真实、合法的评估报告是评估机构的另一目标。因此，评估机构的这种双重目标性使其所承担的社会责任远不同于仅以盈利为目标的社会组织的社会责任。 　　 　　二、评估机构应承担的社会责任的具体内容 　　本文所指的评估机构的社会责任是指评估机构在执业中的责任、对员工和委托人的责任、对同行的责任以及对政府和公众的责任。下面从评估机构在社会宏观经济运行中所面对的几个主要层面的利益关系来确定社会责任，具体分为： 　　（一）执业责任 　　执业责任是指评估作为一种专业服务的合同行为，评估师作为专业服务的提供者，应当根据国家的法律、法规和评估准则的要求，对评估对象在评估基准日特定目的下的价值进行分析、估算并发表专业意见，为客户提供满意的评估服务，并对评估对象的法律权属和所提供的评估结论的合理性承担的责任。 　　（二）个体责任 　　个体责任是指评估机构对其员工和委托人的责任，一方面，评估机构对其员工的责任不仅包括给予他们的报酬，对其进行的后续教育和保障，而且包括对其执业的监督与管理和必要的辅助性服务；另一方面，评估机构在评估过程中，应承担坦诚的对待客户，向客户介绍本机构的执业能力，不作虚假宣传，不向客户收取评估费用以外的利益，尽最大努力，竭诚为客户服务，提供与评估相关的专业服务，维护客户的合法权益，并对在评估过程中知悉的客户的商业秘密予以保密，并与客户保持相互信任关系的责任。 　　（三）对同行业的责任 　　评估机构在评估过程中，应当做好与同行之间的沟通与协作，以诚相待，共同维护和增进本行业的执业信誉和形象。其具体内容包括与同行保持良好的工作关系，配合同行的工作，不以任何方式诋毁同行，不损害同行的利益。 　　（四）公共责任 　　这里主要是指评估对政府和社会公众的责任。一方面，各级政府作为行政部门代表国家对全国的国有资产进行监督与管理，并随时掌握其保值增值情况，而评估机构最初的产生也主要是为了维护国家利益、防止国有资产流失、促进国有资产保值增值服务的，所以评估机构在一定程度上承担着为政府管理资产的责任；另一方面，评估机构所提供的评估结果往往成为社会公众进行投资和决策的依据，所以评估机构不应迁就客户，满足其不合理的要求，为了客户的利益而损害社会公众和其它组织的合法权益。 　　 　　三、目前我国评估机构在承担社会责任方面存在的主要问题 　　我国的评估机构自20世纪80年代末兴起以来，短短十多年的实践取得了初步进展，但仍然属于新兴行业，同初级阶段的市场经济一样不是十分成熟，在发展的过程中还存在一些不完善之处，从而导致了其在承担社会责任方面的一系列问题。主要表现在以下几个方面： 　　（一）评估机构对社会责任认识不清 　　我国《公司法》、《证券法》和《国有资产评估管理办法》等法律法规中对评估机构和评估师的社会责任进行了一定的规定，但由于缺少一部独立、全面的评估法律或法规，不仅使各级政府、司法部门、新闻媒体、社会公众对评估机构和评估师的责任认识不清，甚至连评估机构本身和评估师也对此问题认识模糊，不仅极大地影响了评估行业的形象和公信力，而且使一些评估师和评估机构认为违规或不合理的行为很难追究其具体责任，出现为了自身利益出