任务2.3设置会计账户报告.ppt

P228任务5.3 原材料 钢材 圆钢 角钢 直径为16毫米的圆钢 直径为32毫米的圆钢 二级科目 三级科目 一级科目 四级科目 木材 （二）会计科目的分类 三、【任务2-3-3】 明细分类科目 总分类科目 原材料 钢材 圆钢 角钢 直径为16毫米的圆钢 直径为32毫米的圆钢 二级科目 三级科目 一级科目 四级科目 木材 （二）会计科目的分类 三、【任务2-3-3】 一级账户 二级账户 三级账户 四级账户 库存商品 馒头 白面馒头 黑面馒头 杂粮馒头 面条 鸡蛋面条 香菇面条 原材料 主要材料 面粉 白面 黑面 玉米面 豆面 辅助材料 鸡蛋 香菇 精盐 三、【任务2-3-3】 一级账户 二级账户 三级账户 银行存款 工商银行 456879 456583 建设银行 354879 应收账款 青岛大胜公司 青岛龙兴公司 青岛荣发公司 应付账款 青岛面粉厂 济南面粉厂 （三）会计账户的概念 会计账户是根据会计科目设置的，具有一定的结构（格式），用来核算和监督会计对象具体内容增减变动及其结果的一种工具。 设置账户是会计核算的专门方法之一 四、【任务2-3-5】和【任务2-3-6】 会计账户与会计科目的区别与联系 会计科目 会计账户 联系 都要对经济业务进行分类，都说明一定的经济业务内容 会计科目是账户的名称 区别 无结构 有结构 四、【任务2-3-5】和【任务2-3-6】 会计账户的分类与会计科目的分类相同。 （四）会计账户的分类 会计账户 按反映的经济内容分 按提供信息的详细程度分（按隶属关系分） 资产类 负债类 所有者权益类 损益类 成本类 总分类账户 明细分类账户 四、【任务2-3-5】和【任务2-3-6】 资金变化 增加 减少 结果 经济业务 一般来说，会计账户的基本结构表述为：增加额、减少额（增加额和减少额一方在左、另一方在右）和余额。 （五）会计账户的基本结构 四、【任务2-3-5】和【任务2-3-6】 期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额 本期发生额 余额 本期增加额：某账户在某一时期内的增加金额之和 本期减少额：某账户在某一时期内的减少金额之和 期初余额 期末余额 四、【任务2-3-5】和【任务2-3-6】 在会计工作中，一个账户的基本结构包括：账户名称、日期和摘要、凭证号数、增加栏、减少栏及余额栏。 账户名称即会计科目。 　　日期和摘要即经济业务发生的时间和对经济业务的简要文字描述。 　　凭证号数能够说明本次记录的金额变动所依据的会计凭证的编号。 　　增加栏、减少栏及余额栏分别用于记录有关项目的增加金额和减少金额，以及增减相抵后的差额，即账户的余额。 四、【任务2-3-5】和【任务2-3-6】 上式中的四个金额称为账户的金额要素。　 　　 　值得注意的是，有些账户只有发生额，没有余额，如损益类账户。 （五）会计账户的基本结构 四、【任务2-3-5】和【任务2-3-6】 具体结构 简化结构 年 凭证号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 账户名称 会计科目 左方 右方 值得注意的是，账户左右两方，哪一方登记增加额，哪一方登记减少额，其余额在哪一方，均取决于记账方法和账户本身的性质。 （五）会计账户的基本结构 四、【任务2-3-5】和【任务2-3-6】 企业10月初原材料为10000元，10月发生如下业务： 1.10日，购入材料20000元，材料已到。 2.13日，车间领用材料5000元，用于生产产品。 3.15日，车间领用1000元材料 4.29日，购入10000元材料 计算原材料10月增加了多少，减少了多少，在10月末剩余多少？ （五）会计账户的基本结构 四、【任务2-3-5】和【任务2-3-6】 四、【任务2-3-5】和【任务2-3-6】 任务2-3-5 ⑴银行存款 ↑ 1000000 资产 实收资本↑ 1000000 所有者权益 ⑶固定资产↑ 500000 资产 银行存款 ↓ 500000 资产 ⑷固定资产 ↑ 100000 资产 应交税费 ↓ 17000 负债 银行存款 ↓ 117000 资产 ⑹长期借款 ↑ 1000000 负债 银行存款 ↑ 1000000 资产 ⑻库存现金 ↑1000 资产 银行存款 ↓ 1000资产 ⑼原材料↑ 100000 资产 应交税费 ↓ 17000 负债 银行存款 ↓ 117000 资产 ⑽生产成本 ↑ 8500 成本 原材料 ↓ 8500 资产 四、【任务2-3-5】和【任务2-3-6】 任务2-3-5 ⑾库存商品 ↑ 400000 资产 生产成本 ↓400000成本 ⒁ 银