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实现“科研创新”与“审计整改”有机融合 着力构建审计问题整改长效机制 潍坊市烟草专卖局（公司） （2014年11月14日） 今年以来，潍坊市局（公司）积极落实省局（公司）部署要求，始终将审计整改工作作为全年重点工作来抓，采取课题研究与审计整改相结合的方式，构建起审计查出问题整改长效机制，确保了审计整改工作落到实处，成效明显。主要做法和体会是： 一、深入开展课题研究，完善审计整改体系建设 今年年初，潍坊市局（公司）审计派驻办结合审计问题整改，申报了《烟草系统审计问题整改研究与推广应用》课题研究项目。省局（公司）审查认为：“该项目选题针对性强，根据国家局审计整改的要求，且结合市局工作实际，成果应用价值较大，建议直接立项。”课题立项后，加强组织领导，合理调配人员力量，从编制实施方案，建立审计问题台账，细化审计问题整改工作流程，加强审计问题整改机制建设，全面开展后续审计，认真实施效果评估六个方面，切实加强对审计问题整改模式研究，稳步推进审计整改工作，有效提升了审计整改效果。 （一）科学编制课题研究实施方案。 为了更好地搞好《烟草系统审计问题整改模式研究与推广应用》项目研究，提高工作效率，科学编制实施方案。一是，紧密结合审前调查的情况，明确了审计目标，突出审计重点，并对具体研究内容进一步明确，确定了以建立问题台账、制定整改流程、健全制度体系三方面的研究内容。二是确定了详细的具体研究程序，包括从建立台账到建立审计问题整改工作流程，再到开展后续审计，最后到审计整改效果评估及项目总结，并为每一步流程制定了进度时间。三是组织得力，分工明确,实际操作性强。方案制定责任明确，责任到人，在每个过程的实际操作中都按照计划时间顺序开展，并顺利实施完成。实施方案的精心编制为课题研究达到预期目标奠定了良好基础，实施方案的“龙头”作用得到了有效的发挥。 (二) 精心建立审计问题台账。 按照年初省局（公司）财审会议要求，针对2011-2013年所有内外部审计、检查发现的问题及整改情况进行逐条梳理、逐项整改、建立台账。台账涵盖了近3年行业上级安排部署的审计项目以及外部审计查出问题，包括：全面审计、经济责任审计、工程审计、年报审计、专项审计以及外部审计等。并按照已经整改，正在整改，无法整改三大类分别建立档案。对发现问题、涉及审计项目、被审计单位、涉及金额、审计时间、整改情况、整改效果分门别类的进行了详细统计。其中正在整改项目登记详实，做到审计问题整改“五明确”，即明确牵头部门，明确具体部门，明确具体人员，明确整改措施，明确整改时间。台账内容详细、数据详细、直观，为评估审计整改效果提供了依据。 (三) 细化审计问题整改工作流程。 对审计发现的问题，采取现场边审边改、限期整改、与被审单位沟通协调、落实责任等方式进行整改。针对问题，建立起一套审计发现问题向内审委员会主任汇报，问题整改上内审委员会研究，问题整改责任落实，制定整改实施方案，限期整改报告上报，进度跟踪汇报机制，审计问题整改月度、季度通报，完善问题整改奖惩考核措施，问题整改效果评估等审计问题整改工作流程，促进了问题整改规范化。 （四）构建审计问题整改机制。 通过加强审计整改机制建设，明确了审计整改工作责任主体及其责任，从根本上解决审计整改中屡审屡犯问题。一是，通过加强部门联动机制建设，潍坊市局（公司）审计派驻办充分发挥督导职责，确定了相关牵头部门为督办直接责任主体，相关协作部门为协作责任主体，被审计单位、部门为落实直接责任主体。二是通过实行审计整改通报机制，总结经验，促进面上平衡发展，对审计整改工作先进典型单位提出通报表扬，对后进的单位提出批评、加强督导，有效的促进了各落实直接责任主体的整改。三是通过实行进度跟踪汇报机制，由各分管领导亲自督导，各协作部门充分配合，充分发挥了审计整改协作责任主体的监督协同作用。四是建立审计整改目标考核机制，如市局（公司）财务科作为资产管理方面的督办直接责任主体，积极督导，研究下发了《关于推进资产权属整改工作的实施意见》，对资产权属整改工作明确了具体进度安排，制定了考核措施。五是实施审计整改成效评估机制，市局（公司）审计派驻办通过年底开展审计整改工作的整体效果评估，检查、评价找出问题之关键所在，总结了前期的成功经验，明确了下一步工作改进方向。六是完善审计整改长效机制，积极探索审计整改问责机制等新机制，固化、完善成效机制，扎实推进审计整改长效机制的建设。通过以上审计整改“六个机制”建设，进一步明确了相关审计整改责任主体，使全系统形成了各司其职、各负其责的审计整改责任体系。 （五）全面实施后续审计跟踪。 今年9-10月份，结合开展的同级审计，我们对相关单位、部门审计整改情况进行了后续审计。审计过程中对已整改、待整改以及无法整改问题分别进行了统计。对已经整改的项目，重点