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吉林省中小企业内部控制存在的问题及解决对策 　　[摘 要] 内部控制即由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素构成。针对吉林省中小企业内部控制存在的内部控制意识薄弱、风险评估水平较低、内部控制活动缺乏科学性、后续的评估控制监督活动缺乏等问题，应采取优化内部控制环境、加强风险防范控制、重视控制活动的落实、保持信息系统和沟通渠道的畅通、加强对控制的监督等对策，以推动吉林省中小企业的健康发展。 　　[关键词] 吉林省；中小企业；内部控制；问题；对策 　　[中图分类号] F276.3 [文献标识码] A 　　Abstract： Internal control consists of five factors in terms of the control environment， risk assessment， control activities， information and communication， and monitoring. Internal control of SMEs in Jilin has the problems in terms of wake awareness， lower level of risk assessment， unscientific activities， and lack of follow-up monitoring. The government should take the measures to optimize the environment， strengthen risk prevention control， pay attention to the implementation of activities， maintain the smooth information systems and communication channels， and enhance the supervision， so as to promote the healthy development of SMEs in Jilin. 　　Key words： Jilin， SMEs， internal control， problems， countermeasures 　　一、引言 　　中小企业作为我国市场上的一支重要力量，在推动经济发展、丰富经营结构、活跃市场、吸收剩余劳动力和缓解就业压力等方面发挥着不可忽视的作用。在吉林省内，中小企业在其国民经济中占有重要地位，企业数量占99.5%，经济总量占47%以上，上交税金占全口径财政收入的比重接近1/3，就业人数占全省职工和城镇个体劳动者总数的70%以上，中小企业是全省经济社会发展的重要支撑，推动中小企业加快发展是实现富民强省的重大举措。在吉林省有关的政策扶持下，中小企业近几年的发展也取得了飞跃发展，并且发展态势良好，但是还存在不少的问题，这些问题成为制约吉林省中小企业发展的重要因素，其中一个非常重要的因素就是中小企业内部控制制度与机制的缺失。解决其内部控制的问题迫在眉睫，只有从理论和实践两个角度探索系统的解决对策，才能从根本上解决吉林省中小企业的难题，从而推动吉林省中小企业健康发展，推动吉林省的经济振兴。 　　二、内部控制的理论 　　所谓的内部控制，它是一个企业为了实现自己的经营目标，保护其资产安全完整，保证会计信息和资料的准确可靠，并能够保证企业经营方针得到有效的贯彻和执行，同时保障企业经营活动的经济性、效率性以及效果性，而在企业内部自我调整、约束、计划、控制和评价方法手段的一个通用的措施。COSO发布的内部控制报告中规定的内部控制五要素的框架结构是目前被较多人认可的经典框架，即由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素构成的。内部控制的要素基本覆盖了企业所有的业务环节和事项，特别是控制活动贯穿企业经营的各个环节。因此，若想了解和解决企业的内部控制问题，可以从这五个要素着手。 　　三、吉林省中小企业内部控制问题 　　（一）控制环境存在的问题 　　控制环境是一个企业内部控制制度能否有效执行的基础。目前吉林省中小企业控制环境存在的问题包括：经营者重经营轻控制，经营者主要把精力放在如何留住老客户，扩大企业业务方面上，无暇顾及内部的管理事项，对内部控制缺少关注；内部控制意识薄弱，从管理者到员工都没有形成系统的内部控制知识体系；组织结构设置不科学，职责不明，大多依靠血缘，亲情维系管理；人力资源管理不规范，没有运用科学的方法评估员工的能力，对于员工胜任能力没有足够的重视；不重视诚信和道德价值观念的沟通和落实，缺乏良好的控制环境。 　　（二）风险评估存在的问题 　　每个企业