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税收优惠政策（一） 增值税起征点的调整 根据湘财税（2011）92号文件，湖南省从2012年1月1日起，增值税起征点为：销售货物的，月销售额2万元;销售应税劳务的，月销售额2万元;按次纳税的，每次(日)销售额500元。 温馨提示： 1．增值税起征点的适用范围限于个人（包括个体工商户和其他个人）。 2．对核定为起征点以下的个体工商户，需要发票的除可购置税控收款机自行开具发票外，也可以到主管税务机关申请代开普通发票。 3．对核定为起征点以下的个体工商户，不得代开增值税专用发票。 4．个体建账户应当按规定每月到税务机关办理纳税申报。申报的月销售额达到20000元以上（含20000元）的，当月按申报销售额缴纳税款；申报的月销售额低于20000元的，当月按未达起征点标准免征税款。 5．起征点以上定期定额征收户，若当月的实际月销售额等于或低于核定的月销售额，按核定的月销售额缴税，实行以缴代报；若当月的实际月销售额高于核定的月销售额，则应于次月申报期限内到主管税务机关按实际月销售额办理申报缴税事宜。 6．起征点以下定期定额征收户，若当月的实际月销售额低于起征点标准的，不需按月到税务机关办理纳税申报事宜；若当月的实际月销售额等于或高于起征点标准的，应当于次月申报期限内到税务机关办理纳税申报事宜。 7．定期定额征收户（含起征点以下户）按规定应在定额执行期结束后，以该期每月实际发生的经营额向税务机关申报，每月申报额超过原按月申报经营额的，则按本次申报额缴纳税款。 税收优惠政策（二） 小型微利企业 一、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 1工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 2其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。定额标准为每人每年4000元，不做上下浮动。按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不足的，不得结转下年使用。 上述规定的税收优惠政策的审批期限为2011年1月1日至2013年12月31日，以纳税人到税务机关办理减免税手续之日起作为优惠政策起始时间。税收优惠政策在2013年12月31日未执行到期的，可继续享受至3年期满为止。下岗失业人员再就业税收优惠政策在2010年12月31日未执行到期的，可继续享受至3年期满为止。 ： 对符合条件的企业在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的，3年内按实际招用人数，予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。 营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税均由地方税务局征管的，由主管税务机关在审核时按人力资源社会保障部门认定的企业吸纳人数和签订的劳动合同时间预核定企业减免税总额，在预核定减免税总额内每月依次预减营业税、城市维护建设税、教育费附加。纳税人实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加小于预核定减免税总额的，以实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为限；实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加大于预核定减免税总额的，以预核定减免税总额为限。纳税年度终了，如果实际减免的营业税、城市维护建设税、教育费附加小于预核定的减免税总额，在企业所得税汇算清缴时扣减企业所得税。当年扣减不足的，不再结转以后年度扣减。 营业税、城市维护建设税、教育费附加与企业所得税分属国家税务局和地方税务局征管的，统一由企业所在地主管地方税务局按前款规定的办法预核定企业减免税总额并将核定结果通报当地国家税务局。纳税年度内先由主管地方税务局在核定的减免总额内每月依次预减营业税、城市维护建设税、教育费