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盐城乔胜机动车配件有限公司 会计工作组织的调查报告 班级： 会计912 学号： 姓名： 吴旭才 调查时间： 2010年寒假 调查报告成绩： 一、调查单位概况 公司是专业从事摩托车配件生产和销售的制造企业，单位性质是台商独资企业，公司地址盐城市伍佑镇宏达街88号。该公司注册资金为440万美元，现有员工430人，属于增值税一般纳税人。 公司现有油封生产线，主要产品为：油封、橡胶件、气门油封、模具等。 公司组织结构：见附件（一） 二、、公司会计工作组织情况 角色 主要工作 姓名 备注 会计主管人员 稽核、总账、会计档案管理 吴金涛 出纳 办理货币资金收付业务 卢春妹 制单会计 编制记账凭证 徐家英 记账会计 登记账薄 施艳华 手工操作方式下的各岗位职责如下： 　　(一) 会计主管 编制财务预算 ； 负责各种会计凭证的审核 ； 负责编制科目汇总表，并登记总分类账； 负责试算平衡； 负责编制资产负债表，并对所有会计报表进行审核及分析，编制财务情况说明书； 负责空白票据及支票的管理，并保管一枚财务专用章； 负责会计档案整理与管理 。 　　(二)出纳员 按规定办理货币资金收付手续，填写银行结算凭证； 负责登记现金日记账、银行存款日记账、银行结算票据登记簿及有价证券进出登记簿 ； 负责保管库存现金、有价证券，并保管一枚法人代表专用章； 负责编制工资发放表及工资汇总表； 负责编制各种税收申报表和养老保险申报表，并交纳各种税费； 负责编制现金流量表。 　　(三)制单员 1.负责编制记账凭证，包括采购预付款、销售预售款、存货核算、工资核算、固定资产核算、成本费用、投资、筹资和捐赠等经济业务的会计确认和计量工作； 　　2. 负责固定资产核算。 　　3. 负责各种经常性的投融资业务的经办。 　　4. 负责期末账项调整时编制凭证工作。 　　5. 编制应交增值税明细表。 　　(四)记账员 　　1. 负责登记各种明细账。 　　2. 负责编制利润表； 　　3. 负责开具发票； 　　4. 负责成本计算工作； 　　5. 负责财产清查、往来账款管理等会计管理工作； 　　6. 负责为调整期末账项整理账簿资料。 三、公司的主要会计政策 根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《内部会计控制制度》及有关财经、税收法规制度，为了加强会计核算和内部会计监督，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，结合本公司实际，制定本单位内部会计制度。 一、会计工作组织 1.企业采用科目汇总表账务处理程序，每月登记一次总账，明细账根据记账凭证请用逐笔登记。 2.公司采用通用记账凭证，会计凭证按月连续编号。 3.公司开设总账、明细分类账及库存现金、银行存款日记账。总账和日记账采用三栏式账页格式，明细账根据需要分别选用三栏式、数量金额式多栏式账页格式。 4.公司按规定编制资产负债表、利润表和现金流量表。 （一）货币资金 1、为了支付日常零星款项而由出纳人员经管的现金，我公司的备用金额一般为2－3天的用量，一般不超过15天的用量，初定为2万元。 2、用款审核及支付制度: 2.1差旅费 2.1.1出差人员出差前可以预借支费用，提出付款凭证并由经理批准 2.1.1.1一般出差人员（省内）最高500元（得视出差旅程），不得高于500元。特殊情况报经理核准可高于500元； 2.1.1.2省外出差一般出差人员最高不超过2000元，特殊情况报经理核定 2.1.2出差人员销差后，则填具差旅费报销单，依权限呈报，送人事单位核定，依差旅费支出标准报销差旅费，财务部出纳依核定结果支出旅费； 2.2杂项购支 2.2.1公司部门需要购入零星办公用品、五金电器、消耗性物料时，应先由申请人填写“请购单”，并由主管核准后，交采购部视情况决定是否填写“采购单”，并于每月的20号统一采购；如有特殊需要，报经理核准。 2.2.2办公用品、五金电器、消耗性物料采购回来后，都要经过仓管入库并开具“入库单”，再由采购员将购物发票和入库单一一核对，确认无误后签字交经理核准后，由出纳支出费用； 2.3其他借支 2.3.1员工预付工资，要先填写“付款凭证”，交经理批准后，在发放工资时扣除。 2.3.2遇到特殊情况（例如有工伤时）先填写“付款凭证”交由经理批准，回来销账时，要附有发票联，经经理签字核准后，送财务报销、销单。 2.4当备用现金库存数不足时，应填具银行机构“现金支票”，填写“现金提领登记一览表”交经理签字核准后，去银行机构提领。 2.5出纳人员应逐笔登记企业的收付业务，每日业务终了时，应及时结出