稅费计算附答案解析.docVIP

案例分析：税费计算 营业税 营业税税率表以及计税公式 税目税率 提供应税劳务 交通运输业 建筑业 邮电通信业 文化体育业 3% 重点： 1、纳税人销售其购置的不动产，以销售不动产的全部收入减去购置不动产的原价后的余额为营业额征收营业税。 金融保险业 服务业 转让无形资产 销售不动产 5% 娱乐业 5至20% 应纳税额的计算 应纳税额计算公式 应纳税额=营业额×适用税率 营业额 包括价款和价外费用 1、远成公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务： （1）承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年底工程项目全部完工，远成公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款。 （2）甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。 （3）远成公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。 已知：远成公司招待所在地娱乐业营业税税率为10%。 要求：根据以上述材料，回答下列问题。 1、远成公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（ ）。 A、招待所歌厅舞厅收入 B、招待所客房收入 C、转让闲置办公用房 D、承包建筑工程项目、 正确答案：BC解析：本题考核营业税的税目税率。 （2）甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。 2、远成公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（ ）。 A、30万元 B、65万元 C、18万元 D、39万元 正确答案：A 解析：本题考核营业税的计算。纳税人销售其购置的不动产，以销售不动产的全部收入减去购置不动产的原价后的余额为营业额征收营业税。远成公司转让办公用房应缴纳的营业税＝（1300－700）×5%＝30（万元）。正确答案：AC 解析：本题考核营业税的计算。远成公司开展承包建筑工程应缴纳的营业税＝（3000－200）×3%＝84（万元）。应代扣代缴的营业税＝200×3%＝6（万元）。正确答案：A 解析：本题考核营业税的计算。招待所取得客房收入应纳营业税＝30×5%＝1.5（万元），歌厅舞厅收入应纳营业税＝55×10%＝5.5（万元）。正确答案：AD 、某建筑企业2012年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（ ）万元。 A、120 B、150 C、200 D、250正确答案：B 解析：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。 、下列营业税的税目中，适用5%税率的是（ ）。 A、邮电通信业 B、文化体育业 C、转让无形资产 D、娱乐业正确答案：C 解析：本题考核营业税的税率。选项AB适用3%的税率；选项D适用5%~20%的税率。 、某单位高级工程师刘先生于2009年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、1160 B、1200 C、1340 D、1500正确答案：A 解析：本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税＝（3000－800）×20％＋4500×（1－20％）×20％＝1160（元）。