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第五章 企业所得税和个人所得税 课后作业 一、单项选择题 1、根据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是（　　）。 A、事业单位 B、从事经营活动的其他组织 C、社会团体 D、个人独资企业 2、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（　　）。 A、10% B、20% C、25% D、33% 3、某生产企业在2013年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（　　）万元。 A、300 B、180 C、120 D、90 4、根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（　　）。 A、以经营租赁方式出租的固定资产 B、房屋、建筑物 C、季节性停用和大修理停用的机器设备 D、以经营租赁方式租入的固定资产 5、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（　　）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 A、2个年度 B、3个年度 C、5个年度 D、8个年度 6、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（　　）。 A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免 B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额 C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10% D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除 7、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是（　　）。 A、加速折旧 B、按一定比例抵免所得额 C、按一定比例抵减收入额 D、按一定比例抵免税额 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（　　）。 A、审稿收入 B、翻译收入 C、题字收入 D、出版作品收入 9、中国公民黄先生2013年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。黄先生2013年取得的全年一次性奖金应纳个人所得税是（　　）。 A、[36000-（4200-3500）]×30%-2755=7835元 B、36000×30%-2755=8045元 C、36000×10%-105=3495元 D、（4200-3500）×3%×12=252元 10、某著名作家王某出版写作的一本小说，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。王某应缴纳的个人所得税为（　　）。 A、（30000+10000）×20%=8000元 B、30000×（1-20%）×20%×（1-30%）+10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480元 C、30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360元 D、（30000+10000）×（1-30%）×20%=5600元 11、某市公民赵先生为自由职业者，2013年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的是（　　）。 A、为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游 B、自己开的一间咖啡屋取得的收入 C、为出版社撰写论文取得收入 D、在杂志上发表摄影作品取得收入 12、著名歌星参加演出，一次性获得表演收入60000元，其应缴纳个人所得税的税额为（　　）。 A、60000×（1-20%）×30%-2000=12400元 B、60000×（1-20%）×20%=9600元 C、60000×20%=12000元 D、60000×30%-2000=16000元 二、多项选择题 1、下列关于企业所得税收入表述正确的有（　　）。 A、包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入 B、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 C、企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入 D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应直接冲减企业的收入 2、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（　　）。 A、广告制作费 B、安装费 C、服务费 D、软件费 3、根