《精》中级财务会计-chap2货币资金.pptVIP

贪污犯刘XX落网记 刘犯所在的化肥厂是个县办小厂，年利润仅500万元左右，而刘某连续四年贪污人民币累计达1000万元以上，而且连续被评为先进工作者。刘某既为财务科长，又兼做出纳员。其惯用的手法是用转帐支票进行贪污，如刘某用转帐支票一次将150万元的巨款顺利汇出，用刘某自己的话说：“如果有严格的汇款审批制度，这笔款是汇不出去的，因为这笔款既无合同，又没有取得对方的实物和供货证明”。 1、货币资金的性质、范围及内部控制。 2、库存现金管理的主要内容。 3、库存现金收付业务的核算及账簿登记。 4、定额备用金及非定额备用金的核算。 第一节、货币资金概述 一、货币资金的概念及范围 （一）货币资金的概念 货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的那部分资产，是企业资产中流动性较强的一种资产。 (二）货币资金的范围 二、货币资金的内部控制 （一）货币资金的内部控制原则 1、严格职责分工 2、加强现金管理，实行交易分开 3、实施内部稽核，加强监督检查 4、实施定期轮岗制度 （二）货币资金内部控制的有关规定 1、建立货币资金业务的岗位责任制。 2、单位办理货币资金业务，应当配备合格的