《精》中级财务会计考试笔记.docVIP

1，资产负债表上报告的货币资金余额：库存现金，银行存款，其他货币资金 2，现金的使用范围：支付职工工资和津贴 支付个人劳务报酬 根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等奖项 支付各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 向个人收购农副产品和其他物资的价款 出差人员必须随身携带的差旅费 结算起点1000以下的零星支出 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 3，现金的会计核算： 现金短缺时： 借：待处理财产损溢 贷：现金 查明原因后处理： 借：其他应收款（过失人或保险赔偿） 管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 现金溢余时： 借：现金 贷：待处理财产损溢查明原因后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应付给某单位或个人） 营业外收入（无法查明原因） 4，开立账户规定 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 5，其他货币资金：指存放地点和用途不同于库存现金和银行存款的货币资金 外埠存