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任务4：第一题答案 ?编制各种费用分配表，分配各种要素费用。 （1）按材料用途进行分配，编制材料费用分配表，见表1 C材料分配率=40000÷（8000+2000）=4 甲产品负担的全部材料=8000×4+20000=52000（元） 乙产品负担的全部材料=2000×4+30000=38000（元） ? 表1 材料费用分配汇总表 201×年10月 份 单位：元 分配对象 成本项目或 费用项目 原材料 低值易耗品 实 际 成 本 实 际 成 本 基 本 生 产 车 间 甲产品 直接材料 52000 乙产品 直接材料 38000 一般耗用 机物料消耗 10000 劳动保护费 1800 机修车间 直接材料 12000 合 计 ? 112000 1800 ? 根据“材料费用分配表”，编制会计分录如下： 1）借：基本生产成本——甲产品 52000 ——乙产品 38000 辅助生产成本——机修车间 12000 制造费用 10000 贷：原材料 112000 2）借：原材料 200 制造费用 1800 贷：低值易耗品——低值易耗品摊销 2000 借：低值易耗品——低值易耗品摊销 4000 贷：低值易耗品——在用低值易耗品 4000 ? (2)??? 根据各车间、部门的工资计算单和规定的福利费计提比例，分配工资并计提福利费。编制职工薪酬分配表，见表2。 工资费用分配率=40000÷（6000+2000）=5 甲产品负担的工资费用=6000×5=30000（元） 乙产品负担的工资费用=2000×5=10000（元） 表2 职工薪酬分配表 201×年10月份 单位：元 分配对象 成本项目 或 费用项目 分配 标准 (工时) 分配 率 工资分配金额 职工福利费 (工资的 5%) 工资及福 利费合计 甲产品 直接人工 6000 5 30000 1500 31500 乙产品 直接人工 2000 5 10000 500 10500 基本生 产车间 工资费 8000 400 8400 机修车间 直接人工 12000 600 12600 工资费 3000 150 3150 合 计 63000 3150 66150 ? 根据“职工薪酬分配表”，编制会计分录如下： 1）借：基本生产成本——甲产品 30000 ——乙产品 10000 辅助生产成本——机修车间 15000 制造费用 8000 贷：应付职工薪酬 63000 2）借：基本生产成本——甲产品 1500 ——乙产品 500 辅助生产成本——机修车间 750 制造费用 400 贷：应付职工薪酬 66150 （3）?????? 根据各车间、部门的固定资产使用情况及固定资产折旧的计提办法，编制固定资产折旧费用分配计算表，见表3。 基本生产车间月折旧额=200000×1%=2000（元） 辅助生产车间月折旧额=80000×1%= 800（元） 表3 固定资产折旧费用分配表 201×年10月份 单位：元 分配对象 费用明细项目 分配金额 基本生产车间 折旧费 2000 机修车间 折旧费 800 合 计