《精》第四章__经营预测_1.pptVIP

第四章 经营预测 引导案例——首次经营“健身圈”获利可观？ 20世纪90年代，国内市场首次出现“健身圈”，文具店吴经理马上意识到了这是个商机。 他做了以下调研：一，市场需求预测。人们生活水平提高后，健身肯定日益受重视。健身圈不受场地、时间、年龄限制，肯定会受欢迎。二，销量预测。全区45万人，按20人买一个，需2万多个。除零售外，可与单位联系利用节假日发纪念品集体销售，销量可观。三，利润预测。“健身圈”买价每个6元，预计售价12元，扣除相应经营费用，利润可观。 于是，吴经理分两批购进2万个，在1个月内售空。 请问：吴经理采用的什么预测分析方法？ 第一节 销售预测（重点） 第二节 成本预测 第三节 利润预测 第四节 资金需要量预测（《财务管理》） 重点：预测的方法、定量销售预测 难点：定量销售预测 第一节 销售预测 预测：根据过去和现有的信息，运用一定的科学手段和方法，预计和推测事物未来发展趋势。 1、算术平均法、 Y=∑Xi /n 计划期销售预测数=各期销售量总和/期数 例：A公司20*1年上半年及产品实际销售额的历史资料如下，用算术平均法推算7月份销售额。 2、加权平均法、 Y=∑WiXi 计划期销售预测数=∑各期销售量*各期权数 例：A公司20*1年上半年及产品实际销售额的历史资料如下，用加权平均法推算7月份销售额（取W1=W2=W3=0.1，W4=W5=0.2，W6=0.3）。 3、指数平滑法、 预测期销售量 =平滑系数*上期实际销量+（1—平滑系数）*上期预测销量 St=aXt—1+（1—a)St—1 回归直线法、 假设：y=a+bx 第二节 成本预测 成本预测是企业在编制成本预算之前，根据企业的经营总目标和预测期可能发生的各个影响因素，采用定性和定量分析方法，确定目标成本、预计成本水平和变动趋势的一种管理活动。 一般来说，成本预测包括下列步骤： 1.根据企业经营总目标，确定初选目标成本； 2.初步测算在当前生产条件下成本可能达到的水平及与目标成本的差距； 3.提出各种成本降低方案； 4.选择最优方案，并确定最终目标成本。 一、可比产品成本预测 可比产品是指以往年度正常生产过的产品，其过去的成本资料比较健全和稳定。 （一）确定初选成本目标 主要有两种方法： 1.选择某一先进的成本水平作为初选成本目标； 2.根据企业预测期的目标利润，来测算目标成本。 =预计产品销售收入—应交税金—目标利润 2.根据前3年可比产品成本资料测算预测期可比产品成本。 可采用简单平均法或加权平均法，应用中应对过去3年的成本资料进行调整，然后进行成本分解。 （三）提出各种成本降低方案 一般可从下面方面进行： 1.改进产品设计； 2.改善生产经营管理，合理组织生产； 3.严格控制费用开支，努力降低管理费用。 （四）正式确定目标成本 在确定成本降低措施和方案后，应进一步测算各项措施对产品成本的影响程度，据以修订初选目标成本，正确确定企业预测期目标成本。 一般可从节约材料消耗、提高劳动生产率、合理利用设备、节约管理费用、减少废品损失等方面进行测算。 二、不可比产品成本预测 不可比产品是指企业以往年度没有正式生产过的产品，其成本水平就不可能像可比产品那样通过采用下达成本降低指标的方法控制成本支出。预测是主要采用下述三种方法： （一）技术测定法 （二）产值成本法 （三）目标成本法 第三节 利润预测 利润预测是按照企业经营目标的要求，通过对影响利润变化的成本、产销量等因素的综合分析，对未来一定时间可能达到的利润水平和变化趋势所进行的科学预计和推测。 对企业利润的预测可采用直接预测法和因素分析法。 一、直接预测法 根据利润构成式： 利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额 分别进行营业利润、投资净收益和营业外收支净额的预测然后将各部分预测数据相加，即为利润预测数额。 二、因素分析法 因素分析法是在本期已实现的利润水平的基础上，充分估计预测期影响产品销售利润的各因素增减变动的可能，来预测企业下期产品销售利润的数额。 影响产品销售利润的主要因素有产品销售数量、产品品种结构、产品销售成本、产品销售价格和产品销售税金。 中盛公司2008年产品销售收入为1