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第十七章货币资金审计 (一)单项选择题 1.在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（　　）。 A.审查12月31日的银行存款余额调节表 B.函证12月31日的银行存款余额 C.审查12月31日的银行对账单 D.审查12月份的支票存根 2.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（　　）。 A.会计主管人员和内部审计人员 B.出纳员和会计主管人员 C.现金出纳员和银行出纳员 D.出纳员和内部审计人员 3.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至（　　）的库存现金数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。 A.审计报告日B.资产负债表日 C.盘点日D.外勤工作结束日 4.向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（　　）。 A.银行存款真实性 B.是否有欠银行的债务 C.是否有漏列的负债 D.是否有充作抵押担保的存货 5.以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（　　）。 A.按月盘点现金，做到账实相符 B.当日收入现金及时送存银行 C.加强对货币资金业务的内部审计 D.收支与记账岗位分离 6.在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班或下午下班时进行，主要是为了便于证实（　　）目标。 A.认定B.计价和分摊 C.存在D.完整性 7.如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（　　）。 A.不需再向该银行函证 B.仍需再向该银行函证 C.复核银行对账单 D.可根据实际需要，确定是否向银行函证 (二)多项选择题 1.注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有（　　）。 A.分析定期存款占银行存款的比例 B.检查银行存款余额调节表 C.函证银行存款余额 D.检查银行存款收支的正确截止 2.为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，注册会计师应当要求被审计单位编制会计分录调整的有（　　）。 A.银行已付，企业未入账的支出 B.银行已收，企业未入账的收入 C.企业已付，银行未入账的支出 D.企业已收，银行未入账的收入 3.下列审计程序中，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（　　）。 A.盘点库存现金，编制库存现金盘点表 B.抽查大额现金和银行存款收支 C.抽取银行存款余额调节表并作检查 D.向开户银行函证银行存款余额 4.函证银行存款余额，注册会计师可以证实（　　）。 A.银行存款是否存在 B.银行借款金额 C.是否存在企业未入账的负债 D.是否存在或有负债 5.注册会计师寄发的银行询证函（　　）。 A.是以被审计单位的名义发往开户银行的 B.属于积极式、有偿询证函 C.要求银行直接回函至会计师事务所 D.包括银行存款和借款余额 6.资产负债表日后盘点库存现金时，注册会计师应（　　）调整至资产负债表日的金额。 A.扣减资产负债表日至盘点日库存现金增加额 B.扣减资产负债表日至盘点日库存现金减少额 C.加计资产负债表日至盘点日库存现金增加额 D.加计资产负债表日至盘点日库存现金减少额 7．注册会计师应当注意检查库存现金内部控制的建立和执行情况，并关注（　　）。 A. 库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理 B. 是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况 C. 是否存在出租、出借银行账户的情况 D. 出纳与会计的职责是否严格分离 8．注册会计师应按现金的收款凭证分类，选取适当的样本量，作如下的检查（　　）。 A. 核对现金日记账的收入金额是否正确 B. 核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符 C. 核对实收金额与销货发票是否一致 D.函证银行存款 9．为测试现金付款内部控制，注册会计师应按照现金付款凭证分类，选取适当的样本量，作如下检查（　　）。 A. 检查付款的授权批准手续是否符合规定 B. 核对现金日记账的付出金额是否正确 C. 核对付款凭证与应付胀款明细账的记录是否一致 D. 核对实付金额与购货发票是否相符 10．注册会计师应选取适当的样本量，作如下检查（　　）。 A. 核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符 B. 核对银行存款日记账的收入金额是否正确 C. 核对收款凭证与银行对账单是否相符，核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符 D. 核对实收金额与销货发票是否一致 11．为测试银行存款付款内部控制，注册会计师应选取适当的样本量，作如下检查（　　）　。 A. 检查付款的授权批准手续是否符合规定 B. 核对银行存款日记账的付出金额是否正确 C. 核对付款凭证与银行对账单是否相符，核对付款凭证与应付账款明