運用AO审计软件对国库集中支付系统计算机审计案例.docVIP

运用AO审计软件对国库集中支付系统 计算机审计案例 一、实例概述 （一）审计项目名称：sjs区2009年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计 （二）审计项目所属行业： （）项目实施时间：2010年2月2日至2010年3月16日。 （）项目背景介绍预算执行审计是法律赋予审计机关的一项重要职能，是国家审计永恒的主题，是。预算、政府采购国库集中支付等 （）项目审查数据量。 （）项目最终结果。 通过本次审计，2009年度财政预算执行和其他财政收支情审计审计，实拨的记录。由于实拨款项为市级单位拨款，不属于区属预算单位 2 create view 视图_预算单位转账汇总 as select 预算单位名称,sum(申请金额) as 转账汇总金额 from [2009国库集中支付系统转账数据表] group by 预算单位名称 各预算单位通过国库集中支付系统发生转账业务资金总量汇总表 3 create view 视图_预算单位转入本单位基本户转账 as select 预算单位名称,收款人,sum(申请金额) as 转基本户金额 from [2009国库集中支付系统转账数据表] where 预算单位名称 like 收款人 group by 预算单位名称,收款人 预算单位将国库集中支付资金转入本单位基本账户总体金额 4 create view 视图_预算单位工资类转账 as select 预算单位名称,收款人,sum(申请金额) as 转工资金额 from [2009国库集中支付系统转账数据表] where 预算单位名称 like 收款人 and (用款导向 like %工资% or 支付摘要 like %工资%) group by 预算单位名称,收款人 事业人员、临时人员等工资划拨本单位基本账户发放，不需要经过财政部门审批 5 create view 视图_预算单位允许自行转账 as select 预算单位名称,收款人,sum(申请金额) as 允许自行转账金额 from [2009国库集中支付系统转账数据表] where 预算单位名称 like 收款人 and 用款导向 not like %工资% and 支付摘要 not like %工资% and (支付摘要 like %福利% or 支付摘要 like %工会% or 支付摘要 like %公积金% or 支付摘要 like %社保所% or 支付摘要 like %离退休% or 收款人 like %社会保障事务所%) group by 预算单位名称,收款人 《sjs区关于加强国库集中支付管理有关事项的通知》（XX财国库【200979号】）文件规定，预算单位划拨的福利费、工会经费、公积金经费、社保所经费和军队离退休干部休养所经费，不需经过财政部门审批，直接去国库代理银行办理划拨资金。 6 create view 视图_预算单位需经审批转账 as select 预算单位名称,收款人,sum(申请金额) as 需审批转账金额 from [2009国库集中支付系统转账数据表] where 预算单位名称 like 收款人 and 用款导向 not like %工资% and 支付摘要 not like %工资% and 支付摘要 not like %福利% and 支付摘要 not like %工会% and 支付摘要 not like %公积金% and 支付摘要 not like %社保所% and 支付摘要 not like %离退休% and 收款人 not like %社会保障事务所% group by 预算单位名称,收款人 除工资类和文件规定的转账业务，为需要财政部门审批的业务 7 create view 视图_预算单位转账关系 as select 预算单位名称,收款人 from [视图_预算单位转入本单位基本户转账] group by 预算单位名称,收款人 建立预算单位与收款人之间关系 8 select [视图_预算单位转账关系].[预算单位名称],[视图_预算单位转账关系].[收款人],[视图_预算单位转账汇总].[转账汇总金额],[视图_预算单位转入本单位基本户转账].[转基本户金额],[视图_预算单位工资类转账].[转工资金额],[视图_预算单位允许自行转账].[允许自行转账金额],[视图_预算单位需经审批转账].[需审批转账金额] from ((((([视图_预算单位转账关系] left join [视图_预算单位转账汇总] on [视图_预算单位转账关系].[预算单位名称]=[视图_预算单位转账汇总