5.公共财政学[精].pptVIP

财 政 学 财 政 收 入 基 本 理 论 ——财政收入部分 【学习要点】 财政收入概述； 财政收入规模与结构分析。 第一节 财 政 收 入 概 述 财政收入的分类、构成、意义； 收费的性质、与税收的区别、作用； 我国的预算外资金。 一、财政收入概述 财政收入：即公共收入，是政府为履行其职 能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总 和。 1、财政收入的分类 ①按财政收入形式分： 税收、收费、债务收入； 铸币收入——铸币税； 通货膨胀收入——通货膨胀税。 ②按财政收入来源分： ◆按所有制结构为标准分： 国有经济收入； 集体经济收入； 中外合营经济收入； 私营经济或外商独资经济收入； 个体经济收入。 ◆按部门结构为标准分： 工业部门和农业部门收入； 轻工业部门和重工业部门收入； 生产部门和流通部门收入； 第一、第二产业部门和第三产业部门收入。 ③按财政资金管理方式分： 预算内收入； 预算外收入。 ④按财政资金的归属权分： 中央财政收入； 地方财政收入。 ⑤按其他标准分： ◆按国际标准分： 税收收入； 社会缴款； 赠与； 其他收入。 ◆按政府预算收入科目分： 税收收入； 社会保险基金收入； 非税收入； 贷款转贷回收本金收入； 债务收入； 转移性收入。 2、我国政府收入构成 ①财政收入（预算内收入）。 各项税收。 增值税、营业税、消费税、土地增值税、城市 维护建设税、资源税、城市土地使用税、印花 税、个人所得税、关税、农牧业税、耕地占用 税； 专项收入。 排污费、城市水资源费、教育费附加； 其他收入。 基建贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收 入； 国企亏损补贴。 负收入。 ②预算外资金收入（制度内收入）。 各级政府依据具有法律效力的法规，采取收费 形式而形成的专项资金或基金。 行政事业性收费； 主管部门集中收入； 其他预算外收入。 ③中央政府性基金收入。 电力建设基金； 三峡工程建设基金； 车辆购置附加费； 铁路建设基金； 民航基础设施建设基金； 邮电附加费； 港口建设费； 市话初装费基金； 民航机场管理建设费； 水利建设基金； 外贸发展基金； 育林基金； 文化事业费。 ④制度外收入。 预算外收入之外的乱收费、乱罚款、乱摊派。 税 收 收 费 财政收入 中央政府性基金收入 预算外收入 制度外收入 预 算 内 预 算 外 政府收入 我国政府收入构成 3、财政收入的意义 是财政支出的前提； 是实现国家职能的财力保证； 是正确处理各方面利益关系的重要方式。 二、非税收入 政府收费：为交换公共部门所提供特殊商品和 服务而支付的使用费，是 政府因履行职责而向一部 分单位和公民提供直接服 务而得到的政府收入。 1、收费的性质 政府模拟私人物品的定价方式，收取的公共物 品价格。 2、收费与税收的区别 依据上：国家凭借政治权利而取得的收入；既 有国家凭借其资产所有权取得的国有资本经营 收入，也有其提供服务以补偿其服务成本而取 得的补偿性收入； 特征上：强制性、无偿性、固定性；补偿性、 非固定性； 使用上：不规定特定用途，政府统筹安排；规 定特定用途，专款专用； 范畴上：政府一般筹资手段；部门和地方规定 特定用途筹资手段； 管理上：纳入预算内，统筹使用；全国性收费 纳入，部门性、地方性不纳入，自收自支； 制度上：法制性、规范性强；相对较差。 3、收费的特殊作用 弥补市场失灵，规范市场行为。 矫正私人物品外部效应（工厂污染）；纠正违 规行为； 增进社会福利，降低筹资成本。 愿意付费表明有消费需求，供应物品的效用最 大，个人福利损失最小；收费弥补单位支出的 直接性，减少在税收支出机制下的管理过程和 管理成本； 提高公共物品配置效率。 谁受益谁支付，抑制某些准公共物品的过度消 费； 出现收费单位随意增加收费项目、制定收费标 准现象。 政府收费主体的分散性和定价的垄断性造成。 ※案 例：还市场主体以平等 2008年9月1日起，在全国统一停止征收个体工 商户管理费和集市市场管理费。 2008年以来，中国经济遭遇到了