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《00159高级财会复习
高级财务会计复习题
导论
1、企业会计形成的两个重要分支是什么?P3
2.财务会计理论的基本结构有哪些?会计实物和会计理论的基础是什么?P4
3.会计核算的前提条件是什么?P5
4.财务会计的特征P6
5.财务会计核算的内容P8~14
第一章 外币会计
1.外币的概念P22
2.企业选择记账本位币的一般原则?P23
3.企业记账本位币时,除了遵守一般性原则,还应当考虑哪些因素?P24~25
4.什么叫汇率?P27按经营形式和付款期限不同分别可分为哪些类型?P28
5.汇兑损益的概念及其类型?P28~29;汇兑损益的计算与账务处理。
6.什么是两项交易观点?在这一观点下,如何处理汇兑损益?P31
7.付出外币业务的核算,如: 【例1-6】 P36,[例1-7]
8.货币性项目的概念P37
9.外币报表折算的方法有哪些?P46~48
10.外币报表折算差额的概念?P48
11.采用流动与非流动法对外币报表项目进行折算时,长期借款按照历史汇率折算.P47
12.将外币会计报表折算差额作为递延处理的折算方法是现行汇率法。P49
第二章 所得税会计
1.资产负债表债务法下所得税会计的核算程序?P69~70
2.资产的计税基础:P71负债的计税基础:P72
3.暂时性差异的概念及其分类?P72~75
举例:甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,2000年有关所得税的业务事项如下:
(1)存货(库存商品)年末账面余额为170万元,未计提存货跌价准备。按照税法规定,存货在销售时可按实际成本在税前扣除。(2)购入国库券,取得国债利息收入5万元。
(3)某项固定资产购进成本为60万元,当前会计折旧为4万元,税法允许税前扣除的折旧额为6万元。(4)对无形资产计提减值准备3万元。按照税法规定,计提的资产减值准备不得在税前扣除。要求:分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异;如果形成暂时性差异,请指出属于何种暂时性差异。
解:(1)不形成暂时性差异;(2)不形成暂时性差异;(3)
6.当资产的账面价值小于其计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异。P73
7.确认递延所得税资产,应注意的问题?P93~96 【例:2-16】
8.企业在会计期末,对非暂时性差异,应在税前会计利润的基础上与暂时性差异一并进行加减调整,计算应纳税所得额?【例2-25】 P116
9.掌握能在税前扣除的项目和不得在税前扣除的项目?P113~116
举例:A企业某年度实现利润总额60000 元,在计算所得税时,有下列纳税调整项目:
(1)计税工资总额为5400 元,实际发放工资总额为7600 元;(2)由于违法经营被有关部门处以罚款300 元;(3)超过规定标准的利息支出为200 元;(4)当年各种赞助支出800 元;(5)当年收到国库券利息收入150 元;假设该企业所得税税率为33 %。
要求:(1)计算企业当年应纳税所得额及当年应交所得税额。
解:(1)纳税调整数(永久性差异)=(7600 - 5400)+300 + 200 + 800 - 150 = 3350(元)
(2)应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整数=60000 + 3350 = 63350(元)
(3)应纳所得税额63350×33%=20905.5(元)
10.递延所得税的计算公式?P117
第三章 上市公司会计信息的披露
1.有限责任公司注册资本的最低限额为多少?P125
股份有限公司申请股票上市,应当符合的条件是什么?P126
2.上市公司信息披露的概念?P126
3.上市公司公开披露的信息内容主要包括哪些?P128上市公告书的概念:P129
4.上市公司会计的特点:(1) 资本筹集上的多元化。(2) 在成本费用处理上扩大了准备金的提取范围。(3) 利润分配的复杂化。(4) 会计信息的公开化。
5.招股说明书与上市公告书的相同点与不同点?P130
6.分部报告的概念?P134
7.确定业务分部应考虑的因素?P136
8.分部会计信息披露的内容P148~150,分部费用包括哪些?P149
9.中期财务报告的概念及其构成?P156
10.中期财务报告确认与计量的基本原则?P160~162
11.关联方的特征?P175关联方交易的概念?P181
12.在上市公司披露的信息中占据主要地位的是财务与会计信息。
第四章 租赁会计
1.租赁的概念?P187租赁业务的分类?P188 ; 杠杆租赁的概念。P189
2.经营租出的固定资产,融资租入的固定资产要计提折旧。P197, P205
3.融资租赁中的或有租金应直接记入当期损益。
4.租赁届满租赁资产的处置方法?P192
如:融资租入的固定资产A设备租期届满,根据协议租期届满该设备以名义价格100元转让给
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