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基于现金流量的银行信贷风险管理 摘要：在本文中，基于商业银行现有的信用风险管理方法，针对现金流量的分析在商业银行信用风险管理中所起的重要作用进行重点探究，对于银行基于现金流量的信贷风险管理的进一步发展提出相关的改进建议，帮助银行更好的运用现金流分析对信贷风险管理。 关键词：商业银行 现金流量分析 信贷风险管理 ABSTRACT:In this paper,through the analysis of commercial bank credit risk management of existing,especially probe the cash flow analysis in the credit risk management plays an important role,Based on cash flow analysis of bank credit risk management to the further development of the related Suggestions are put forward,make the bank better use of cash flow analysis, to supervise and control the credit risk. Keywords: commercial bank cashflow analysis credit risk management 前言 经营信贷属于商业银行最主要的资产业务，银行通过经营信贷获得利润，而这项资产业务更是银行最容易发生经营风险的一项业务。当前，商业银行最主要的一项任务是降低不良资产比例，提防并化解金融风险，而信贷风险又是其中最主要的风险。在一定的时间内，银行可以对现金流量表中的信息数据进行分析，观察和研究企业的流动性、偿债能力、盈利能力和发展能力，形成有关的业务从而非常好的支持银行信贷决策。所以，对银行来说，要想有效管理银行的信贷风险，必须正视对贷款企业的现金流量分析。 本文共分三大部分。第一部分是概述，重点是介绍银行在对借款人现金流量的分析后管理其信贷风险的的必要性。通过该部分的简单介绍能够使其必要性较为清晰的呈现在眼前。第二部分总结了信贷风险分析的方法有哪些以及重点解释基于现金流量的信贷风险分析法。这一部分主要从现金流量的角度列举出了管理信贷风险的方法，对有的问题再进行深入的剖析。只有深入了解已存在的问题才能为提出相应的处理建议打下基础。第三部分针对案例进行分析研究，列出优缺点，提出一些完善的建议并适当表达一些自己的看法。最后，进行总结归纳。 基于现金流量的银行信贷风险管理的必要性 银行重视企业现金流量分析的本质是对信贷风险的有效管理需要。毫无疑问，通过财务分析评价企业获取现金能力的最有效的方法便是进行现金流量分析。银行通过对借款企业的现金流量分析，不仅有助于评估企业收益质量，了解企业现金流入、流出量及其变动原因，理清资产负债表和损益表之间的关系，对企业的能力：偿债、周转、支付方面进行评价，有助于企业自身的会计信息的真实性可比性得到提高，深刻全面的了解企业经营的实际情况还能对未来的风险进行预测控制，预测企业的将来发展形势如何。 现金流量表能具体而独立的地反映资金的净流量、流入、流出的状况，不易受其他因素变化影响，因此，银行从对借款人现金流量的财务分析中得出的结论去评判其信贷风险有明显的优越性，概述如下： 现金流量是银行判断贷款风险的重要依据。 当未来现金净流量为正，现金流入＞现金流出，借款人偿还贷款所支付的现金就只是其现金流出的一部分，所以，借款人在此时是具备还贷能力的；当未来现金净流量为负时，表示现金流入量不能满足现金流出总量，然而借款人偿还贷款支付的现金都是包括在现金流出总量中，因此，借款人在此种情况下仍然是存在能够偿还贷款的可能。 （二）现金流量是银行判断借款人偿债能力的重要信号。 一般经营情况下，当经营活动的现金净流量 ＞ 0 ，经营活动得到的现金使得借款人可以偿还贷款；若用现金偿还不够，可用投资活动剩下的现金；若还是不足，借款人必须去借新债还旧债； 反之，当现金净流量 ＜0 ，借款人第一步是去弥补经营活动中发生的现金流出，然后才是偿还贷款；如果用以抵销经营活动的现金流量不足或缺乏能力还款，借款人就要寻求外部融资以获得进一步发展。 （三）现金流量便于银行认识借款人的财务机动性。 现金流量信息解释了企业信息来源，结构和企业的现金流量，反映现金和非现金投资和融资交易和目前企业对企业财务状况的影响，因而通过现金流量分析,可以知道和认识企业在财政困难的时期的能力，企业融资能力，非现金资产和企业适应对现金平