(2013会计专业技术资格考试应试指导第七章税收征收管理法律制度.docxVIP

一、单项选择题1．根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（　　）。(2012年)A．机动车辆B．金银首饰C．古玩字画D．维持生活必需的住房【答案】D【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。2．甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对其采取的措施是（　　）。(2012年)A．处以2000元以下的罚款B．没收经营所得C．提请司法机关查封财产D．提请工商行政管理机关吊销营业执照【答案】D【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。3．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是（　　）。(2012年)A．加收税款滞纳金B．没收财物和违法所得C．罚款D．停止发售发票【答案】A【解析】对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。4．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是（　　）。(2011年)A．自领取税务登记证件之日起15日内B．自领取税务登记证件之日起30日内C．自领取税务登记证件之日起60日内D．自领取税务登记证件之日起180日内【答案】A【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。5．某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0．5‰的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳金金额是（　　）元。(2011年)A．60000×0．5%口×15=450B．(60000+4200)×0．5‰×15=481．5C．60000 ×0．5‰×30=900D．(60000+4200)×0．5‰×30=963【答案】B【解析】纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。在本题中，8月份应缴纳的营业税、城建税应当最晚于9月15日申报缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金=(60000+4200)×0．5‰×15=481．5(元)。6．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（　　）。(2010年)A．确认适用税率B．收缴发票C．确认计税依据D．加收税收滞纳金【答案】B【解析】选项ACD：对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。7．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期仍不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（　　）。(2009年)A．处以2000元以上10000元以下罚款B．提请工商行政管理机关吊销其营业执照C．没收其经营所得D．提请公安机关查封其财产【答案】B【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。8．某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（　　）。(2008年)A．采取税收保全措施B．责令提供纳税担保C．税务人员到酒店直接征收税款D．核定其应纳税额【答案】D【解析】发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务