2012經济法基础综合性不定项选择题【习题+解析】.doc

综合性不定项选择题 　　1.本题涉及个人所得税、营业税、城建税（及教育费附加）。　　居住在市区的某公司职员谢先生，2011年取得以下所得：　　（1）每月取得公司支付的工资薪金7500元；　　（2）10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元（考虑营业税费）；　　（3）在报纸上发表一篇文章，取得稿酬4000元。　　要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题：　　（1）谢先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税为（　）。　　A.6980元　　B.9900元　　C.14700元　　D.14400元 　　[答疑编号3218080101]　　『正确答案』A　　『答案解析』全年工资薪金应缴纳的个人所得税　　＝[（7500－2000）×20%－375]×8+[（7500－3500）×10%－105]×4＝6980（元） 　　（2）下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加计算正确的有（　）。　　A.应缴纳营业税250元　　B.应缴纳营业税750元　　C.应缴纳城建税37.5元　　D.应缴纳教育费附加22.5元 　　[答疑编号3218080102]　　『正确答案』BD　　『答案解析』出租小汽车应缴纳的营业税=5000×5%×3=750（元）　　应缴纳的城建税=750×7%=52.5（元）,应缴纳的教育费附加=750×3%=22.5（元） 　　（3）谢先生当年小汽车租金收入应缴纳的个人所得税为（　）元。　　A.3600　　　B.2355　　　C.2268　　　D.2520 　　[答疑编号3218080103]　　『正确答案』C　　『答案解析』准予扣除项目=5000×5%×（1+7%+3%）=275（元）　　租金收入应缴纳的个人所得税＝（5000－275）×（1－20%）×20%×3＝2268（元） 　　（4）谢先生当年稿酬所得应缴纳的个人所得税为（　）元。　　A.640　　　B.800　　　C.640　　　D.448 　　[答疑编号3218080104]　　『正确答案』D　　『答案解析』稿酬所得应缴纳的个人所得税＝（4000－800）×20%×（1－30%）＝448（元） 　　（5）假设上述稿酬报社未代扣代缴个人所得税，按照《税收征收管理法》有关规定下列说法正确的是（　）。　　A.由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款　　B.由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款　　C.由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款　　D.由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款3倍以上5倍以下的罚款 　　[答疑编号3218080105]　　『正确答案』A　　『答案解析』按照《税收征收管理法》有关规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。 　　2.本题涉及营业税、城建税（教育费附加）、税收征收管理法律制度。　　东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营企业。2011年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下：　　（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收入100万元；　　（2）营业税金及附加71.5万元，其中营业税65万元[（150＋50＋100）×20%＋（30＋70）×5%]，城市维护建设税4.55万元[65×7%]，教育费附加1.95万元[65×3%]。　　要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题：　　（1）关于娱乐城在营业税税款计算方面存在的问题，下列说法正确的有（　）。　　A.提供小食品收入应按照20%的税率纳税　　B.提供烟酒饮料的收入应缴纳增值税　　C.会员卡费收入应缴纳增值税　　D.娱乐城当月应缴纳营业税80万元 　　[答疑编号3218080106]　　『正确答案』AD　　『答案解析』根据规定，娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各种收费。该娱乐城的小食品收入和烟酒饮料收入都应按照20%的税率缴纳营业税，由于部分收入因适用税率不正确，致使营业税计算有误。　　应纳营业税＝（150＋50＋100＋30＋70）×20%＝80（万元） 　　（2）关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题，下列说法正确的有（　）。　　A.因营业税计算不正