第六讲 中国“企业年金”和“职业年金”制度.docVIP

第六讲 中国“企业年金”和“职业年金”制度 　　在 　　我国，企业年金和职业年金都是补充养老金。补充养老金在企业称为企业年金，在机关事业单位称为职业年金。 　　一、中国企业年金制度 　　现行中国企业年金制度的法律依据是《企业年金试行办法》（2004年5月1日施行）和人力资源和社会保障部、银监会、证监会、保监会《企业年金基金管理办法》（2011年5月1日施行）。上述两个《办法》是国家对企业年金的规范，各企业可以根据本企业的情况自愿自主建立年金制度，各企业具体年金方案可能千变万化，但都不能超越国家规范。我们这里介绍的是企业年金国家规范。 　　（一）建立企业年金的条件 　　企业已经参加基本养老保险并能按时足额缴纳基本养老保险费。 　　企业具有负担年金的能力。建立企业年金的企业不能是亏损企业，不允许有拖欠职工工资或欠缴国家税利的情况。 　　已建立集体协商机制。因为企业年金方案（包括：参加人员范围、资金筹集方式、个人账户管理方式、基金管理方式、计发办法和支付方式、支付企业年金待遇的条件、组织管理和监督方式、中止缴费的条件等）雇主一方需要与企业职工代表大会或工会讨论协商，并经劳资双方同意。 　　（二）账户模式 　　企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式管理。 　　（三）企业年金覆盖范围 　　企业年金方案适用于本企业试用期满的职工。 　　（四）资金来源 　　企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。 　　虽然政府支持企业年金建设，但对企业交费和个人缴费都规定了封顶线，以免国家税收有太多损失。 　　（五）个人账户积累 　　企业缴费应当按规定比例计入职工企业年金个人账户，职工个人缴费计入本人企业年金个人账户。企业年金基金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户。 　　（六）个人账户转移接续 　　职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。 　　（七）待遇支付条件 　　职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。 　　（八）企业年金投资范围 　　企业年金基金财产限于境内投资，投资范围包括银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票，以及信用等级在投资级以上的金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债）、短期融资券和中期票据等金融产品。 　　（九）企业年金基金监督管理 　　开展企业年金基金管理相关业务，应当接受人力资源和社会保障行政部门的监管。 　　二、中国职业年金制度 　　我国职业年金制度的法律依据是《事业单位职业年金试行办法》，它是《中共中央、国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》（2011年3月23日发布（中发〔2011〕5号））的九个配套文件之一。 　　由于我国机关事业单位养老保险制度尚未转型，“职业年金”目前仅限于试点改革的事业单位。事业单位工作人员养老保险制度改革试点省市为山西省、上海市、浙江省、广东省和重庆市。 　　职业年金制度内容如下： 　　（一）建立职业年金的条件 　　建立职业年金的事业单位应符合下列条件：依法参加事业单位基本养老保险并履行缴费义务，具有相应的经济负担能力，已建立民主协商机制。 　　（二）账户模式 　　职业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式管理。 　　（三）职业年金覆盖范围 　　适用于分类推进事业单位改革后从事公益服务的事业单位及其编制内工作人员。 　　（四）资金来源 　　职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同负担。 　　缴费比例 　　单位缴纳职业年金费用的比例最高不超过本单位上年度缴费工资基数的8%。职业年金单位缴费的列支渠道按照国家有关规定执行。 　　个人缴费比例不超过上年度本人缴费工资基数的4%。 　　缴费基数 　　职业年金单位缴费工资基数为单位工作人员“岗位工资”与“薪级工资”之和，个人缴费工资基数为工作人员本人“岗位工资”与“薪级工资”之和。 　　基金组成 　　职业年金基金由下列各项组成：单位缴费、个人缴费、职业年金基金投资运营收益。 　　账户管理 　　单位缴费应当按照职业年金方案规定比例计入职业年金个人账户，当期计入的最高额一般不得超过本单位工作人员平均分