华北电网有限公司强化经营管理、开展财务督查工作方案[精选].docVIP

华北电网有限公司强化经营管理、 开展财务督查工作方案 为认真贯彻落实国网公司5月21日党政主要负责人会议精神，进一步提升公司依法从严治企水平，强化和规范经营管理，确保财务督查工作取得预期成效，根据国网公司开展财务督查工作总体部署，制定本工作方案。 一、督查范围 本次督查范围包括公司本部、公司所属各单位及其全资子公司、控股公司、分支机构。 二、督查内容 各单位在前期“严肃财经纪律、强化和规范财务管理”专项治理工作的基础上，进一步对2008年至2010年度经营活动进行检查。督查内容主要包括： （一）收入管理方面。检查电力主营业务收入、其它业务收入的真实性、准确性情况；投资收益确认及收取情况；目录电价、差别电价、分时电价、趸售电价政策执行情况等，具体内容如下： 1．收入真实性、合理性 ——是否利用虚假合同或虚假结算凭证，虚增或隐匿收入； ——是否提前或延迟确认收入； ——重大以前年度损益调整事项是否及时按规定报经国家电网公司审批。 2．电力主营业务收入 ——售电收入入账依据是否充分，有无违规调节售电收入的现象； ——是否违规在国家政策规定的电价外收取费用，是否违反国家规定对用户执行地方越权出台的优惠电价政策； ——是否存在对高耗能企业差别电价、惩罚性电价执行不到位的情况； ——功率因数调整电费政策执行是否准确； ——基本电费、峰谷分时电价执行是否合规； ——高可靠性电价政策执行是否到位； ——是否存在未按规定执行趸售电价，通过趸售县公司调节利润等情况； ——查补电费收入、电费违约金等是否足额、准确入账。 3．其他收入 ——房屋和土地等资产出售或出租收入，各项代收或代扣手续费收入、业扩工程收入、罚没收入、表计材料差价收入、废旧物资处置收入等是否未按规定入账； ——是否将设计、咨询、培训等收入及时入账，是否存在违规转移现象； ——投资收益管理是否规范，确认是否准确完整，有无隐瞒收益和亏损情况。 （二）成本费用方面。检查成本列支范围和标准成本执行情况；各项管理费、材料费、修理费等成本支出合规性情况；专项成本使用情况；上网电价、脱硫电价、可再生能源电价补贴政策执行情况等，具体内容如下： 1．成本费用的真实性、合理性 ——成本费用列支范围、执行标准是否正确； ——资本性支出是否计入损益性支出，挤占成本费用； ——成本费用支出手续是否完备，是否利用不规范的票据、假合同等报销、列支成本费用； ——是否未按规定计提资产减值准备、坏账准备，造成多计或少计利润。 2．购电成本 ——是否存在上网电价执行不规范、不到位的情况，如：执行地方政府越权出台的电价优惠政策而降低上网电价，按地方政府规定直接扣减燃煤电厂脱硫加价； ——是否脱离实际大额暂估购电成本； ——是否违规调节购电成本； ——可再生能源购电费和电价补贴是否按规定正确核算。 3．运营成本及管理费用 ——检修运维项目、研究开发项目立项审批是否依据网公司下达的项目计划，手续是否完备； ——是否制定运营成本及管理费用的预算考核制度，是否对成本费用支出实施有效控制； ——材料出入库手续是否齐全，是否定期或不定期地对材料进行实地清查和盘点，是否建立健全台账； ——是否存在材料未实际到货，即办理入库和领用手续虚增成本的情况； ——是否存在虚构项目领用材料虚增成本情况； ——是否项目未完工或未实施，提前列支检修运维等支出； ——是否存在超标准、超范围列支劳动保护费，列支渠道是否符合规定； ——研究开发项目实施管理是否健全规范，合同或计划任务书签订是否完善，项目实施进度和质量跟踪管理是否有效； ——研究开发项目会计核算是否合规，经费支出是否真实完整，有无违规截留或挪用项目经费现象。 4．专项成本 ——是否建立专项成本的预算管理、执行分析、考核机制； ——专项成本是否落实到具体的责任部门，责任部门是否根据预算安排全过程监督专项成本的落实情况； ——是否挤占和挪用专项成本，分解和使用专项成本是否规范。 （三）资金管理方面。检查银行账户管理情况；月度融资计划执行情况；资金支付内控与审批流程情况；大额资金集中支付情况；各类金融业务风险控制情况；所属宾馆、酒店、招待所、办事处、培训中心等单位资金收支管理情况；农村低压电网维护费收支合规性情况；保险费支出及保险理赔收入资金管理情况等，具体内容如下： 1．银行账户管理 ——是否严格按网公司规定管理银行账户，开立、变更、撤销是否符合公司规定，有无未经批准开立账户情况； ——所有银行账户是否均纳入财务部门统一管理； ——有无违规出借银行账户情况； ——是否存在长期（六个月以上）未处理的银行未达账款。 2．资金收支管理 ——是否严格执行网公司批复的月度融资计划，是否存在计划外融资； ——是否严格执行资金收支各项内控制度，对资金风险监控是否到位； ——是否严格执行资金归集管理的规定