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加强企业资金规范高效管理的对策 　　摘要：资金是企业运营发展的血脉，是企业正常健康生产经营的基础，随着全球国际化市场变幻莫测的发展，资金管理已然成为衡量一个企业财务管理水平高低的重要标志。所以，企业要适应多元化经济的发展，必须提高资金管理意识，建立一套完善的资金管理体系，以保证企业长期生存及发展。 　　关键词：资金管理；资金预算；内部控制 　　中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）05-00-02 　　一、概述 　　资金是指企业在日常经营中持有的现金、银行存款、汇票、本票等能以明确的金额表现的资产。目前，我国企业对资金管理的主要方法包括：一是合理选择资金成本最低、风险最小的筹资组合，以最少的资金成本保证企业扩大再生产的需要。二是在保持企业日常对资金的日常开支、贷款偿还等支出外，通过购买股票、债券等形式提高资金的使用效率；三是加强对销售收入的监管，加速货款的回收速度，提高企业资金周转率。四是通过建立资金内部控制制度，规范企业资金收支行为，避免挪用、侵吞资金现象的发生。 　　二、加强资金管理的重要意义 　　加强资金管理对于企业筹集扩大再生产资金、保持正常生产经营所需资金量、规范企业财务核算等方面都具有十分重要的意义。首先，加强资金管理可盘活企业存量资金，减少筹资规模及成本，减少企业整体运行成本。其次，加强资金管理可以规范企业的各项资金行为，提高财务核算水平，减少资金出现管理问题的概率。再次，加强资金管理可以对企业零散资金进行整合，形成强大的资金流，为企业再投资提供有力保障。 　　三、企业资金管理中存在的问题 　　1.资金管理意识淡薄，无法适应现代企业精细化管理要求。目前，我国部分企业仍存在着“唯利润为企业目标”的旧理念，将企业一切生产经营活动以产品销售利润作为衡量考核的最终依据。由于企业领导对资金管理重视不够，虽然企业制定了科学、健全的财务管理制度，但各部门在协调、沟通、配合财务部门执行资金管理制度中存在着积极性不高、不作为等消极心态。在市场经济深入发展的今天，企业对产品种类的调整、销售市场的调研都需要极大规模的资金信息量，尤其是对关于企业产品采购、生产销售等过程资金流量信息的需求。由于企业对资金管理的漠视，企业无法准确掌握原材料和产成品的资金占用量、债务筹资的资本规模、扩大再生产资金保障能力等资金信息，不能适应目前我国现代企业制度对于资金精细化管理的要求。 　　2.企业资金管理制度执行不到位。大多数企业能够根据自身特点制定资金管理办法或制度，但由于单位领导对资金管理意识的淡薄，及各部门将资金管理认为是财务部门的工作等诸多错误的观点，企业制定的资金管理办法没有在各部门之间得到有效执行，采购、销售、资金支出等活动未按照年初制定的计划执行，实际结果与计划相差甚远，使企业资金管理制度成为一纸空文，表现在工作中则出现采购、投资、大额报销未经领导审批、大量资金积压在存货上、银行账户管理混乱等现象，严重影响着企业的日常工作开展，存在着巨大的资金安全隐患。 　　3.资金管理内部控制制度不健全，内部监督管理形成虚设。一是部分企业未在企业内部制定支付审批、不相容岗位分离、专人催款、采购项目评估等资金管理内控制度，企业资金运行过程管理混乱，不但无法规范财务会计核算，而且给过度采购、违规支出、大量资金闲置、挪用侵吞资金等问题的发生提供可能。二是企业未在内部建立独立于财务经理的内审部门部门，无法通过内部监督对财经违规行为起到震慑作用；部分企业虽然成立了内部审计部门，但由于企业领导的个人意识不强及内审部门不愿得罪同事等心理的存在，使内部审计部门无法得到其他各部门的配合和领导的重视，更起不到对资金管理活动进行监督的作用。 　　4.未将企业现金流量引入财务考核体系。部分集团企业在年终考核各子公司经营业绩时，只以财务报表中的收入水平，费用降低幅度作为衡量子公司经营成果的唯一标准，未将企业现金流情况作为考核企业承受财务风险能力、经营成果的重要指标。最终导致一些子公司虽然在报表中体现较多的收入，但实际中却要通过举债维持生存发展，大量的企业运转资金被“应收账款”占用，未反映企业真实面临的财务风险，粉饰了企业的财务报表，使报表决策者、股东过分依赖利润指标，未对企业的现金流进行科学的分析、控制。 　　四、加强企业资金管理的对策 　　资金管理是企业管理的主要内容之一，企业应结合自身实际和生产经营特点，及时发现资金管理问题并找出原因，制定相应的资金管理控制制度和对策措施，增强资金运营效能，确保经营管理活动合法而有效。加强资金规范高效管理的目的，就是要权衡资产的流动性和盈利性，合理安排资金收支，最大限度地获取收益。以下是针对上述问题提出几点解决与完善的对策。 　　1.增强领导对企业资金管理的重视